تنظیم اظهارنامه مالیاتی

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی طبق استانداردهای مصوب و روش های مورد قبول سازمان امور مالیاتی کشور،  یکی از  کارهایی است که مودیان مالیاتی باید همه ساله انجام داده و کارنامه فعالیت کسب و کار خود را جهت محاسبه دقیق مالیات، تحویل دهند.  توصیه می شود که برای استفاده از بخشودگی های  مالیاتی، دریافت معافیت ها و کاهش میزان جرایم قانونی، مودیان محترم نسبت به تکمیل صحیح زیر نظر مشاوران تخصصی و مجرب حسابداری اقدام کنند.در این مقاله سعی داریم نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی و همه آنچه را که باید راجع به اظهارنامه مالیاتی بدانید را با هم مرور کنیم.

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

اظهارنامه مالیاتی چه به صورت خود اظهاری باشد و چه خود سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان قرار دهد (گویا تا سال ۱۴۰۳ هجری شمسی اتفاق افتد)، کارنامه مالی است که همه ساله، اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، به منظور حسابرسی مالیاتی خود،  به سازمان مالیاتی تقدیم می کنند و اکنون، با خود اظهاری الکترونیکی، فرآیند ها تحت سامانه متمرکز انجام می شود.

آنچه که باید درباره تنظیم اظهارنامه مالیاتی بدانید

در بالا اشاره کردیم که اظهارنامه مالیاتی چیست، اما چند نکته‌ای که در این باره باید بدایند عبارتند از:

1. نحوه اظهارنامه مالیاتی از طریق سایت بوده و به صورت آنلاین انجام می‌شود
2. ارائه اظهارنامه در مهلت مقرر بسیار اهمیت دارد
3. کتمان برخی موارد در صورت افشا و کشف آن از سوی کارشناسان سازمان امور مالیاتی، با جریمه‌های سنگینی همراه خواهد بود.
4. حتما قبل از ارائه، فایل‌های مرتبط با آموزش اظهارنامه مالیاتی را مطالعه کنید تا دچار اشتباه نشوید.
5. پر کردن اظهارنامه کار بسیار ساده‌ای است اما برای انجام آن می‌توانید از کسانی که تجربه بیشتری دارند استفاده کنید.

مدارک موردنیاز برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی

مدارک مورد نیاز جهت تکمیل اظهارنامه مالیاتی در ادامه ذکر شده است:

1. کلیه مجوزهای دریافتی برای فعالیت اقتصادی؛
2. اسناد مربوط به مالکیت یا اجاره محل فعالیت؛
3. کلیه اسناد و مدارک مربوط به تاسیس یا تغییرات برای اشخاص حقوقی مانند اساسنامه و یا آگهی‌های مندرج در روزنامه رسمی؛
4. کپی مدارک هویتی (شناسنامه و کارت ملی) اشخاص حقیقی و صاحبان امضا اشخاص حقوقی؛
5. اسناد و مدارک کلیه قراردادهای منعقدشده با کلیه اشخاص اعم از حقیقی یا حقوقی؛
6. ترازنامه و صورت سود و زیان (برای اظهارنامه عملکرد)؛
7. صورت بهای تمام‌شده کالای ساخته‌شده و کالای فروش‌رفته (برای اظهارنامه عملکرد)؛
8. مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی (برای اظهارنامه عملکرد)؛
9. گواهی مهر و امضاشده گردش حساب‌های مربوط به فعالیت اقتصادی؛
10. فاکتورهای خرید و فروش (برای اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و معاملات فصلی)؛
11. اطلاعات مربوط به دفاتر قانونی مانند کد رهگیری؛
12. قبوض مالیاتی پرداخت‌شده قبلی؛
13. کارت بازرگانی؛
14. اطلاعات رسیدگی‌های مالیاتی قبلی؛
15. کلیه اسناد و مدارکی که به هر نحو در تایید درآمد یا هزینه موثر است، مانند فیش واریز حقوق کارمندان یا حق بیمه‌های پرداختی

منظور از سال مالیاتی چیست؟

بر اساس ماده ۱، ۵۵ قانون مالیاتهای مستقیم«سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفندماه همان سال ختم می‌شود. لیکن در ‌مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی‌کند، درآمد سال مالی آنها بجای سال مالیاتی، ‌مبنای تشخیص مالیات قرار می‌گیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات آنها، چهار ماه شمسی پس از‌ سال مالی است.»

بنابراین سال مالیاتی برای اشخاص حقیقی از اول فروردین تا پایان اسفند بوده و باید پس از آن، ظرف مدت ۳ ماه اقدام به ارسال اظهارنامه کنند. برای اشخاص حقوقی نیز سال مالیاتی مطابق با سال مالی آنها بر اساس اساسنامه خواهد بود که موعد تحویل آن ۴ ماه پس از پایان سال مالی آنهاست.

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارسال کنند؟

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، کسانی که ایرانی بوده و یا در ایران دارای درآمد هستند، باید نسبت به ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات اقدام کنند. به طور دقیق‌تر باید گفت که افراد زیر مکلف به ارسال اظهارنامه خواهند بود:

1. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می‌کند؛
2. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران کسب می‌کند؛
3. هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب می‌کند؛
4. هر شخص غیرایرانی (‌اعم از حقیقی و یا حقوقی) نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می‌کند.

مراحل ثبت و ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی

• اطمینان کاربر از اتصال رایانه به اینترنت؛
• مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی مؤدیان و دانلود اظهارنامه؛
• نصب نسخه نرم‌افزار اظهارنامه مالیاتی؛
• ورود اطلاعات درخواستی در نرم‌افزار اظهارنامه مربوطه؛
• دریافت اطلاعات هویتی مؤدی از سامانه ثبت‌نام الکترونیکی؛
• تکمیل جداول اطلاعاتی و مالی توسط مؤدیان؛
• چاپ و بررسی نسخه پیش‌نویس؛
• ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی کشور؛
• دریافت کد رهگیری؛
• صدور الکترونیکی قبض مالیاتی؛
• امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی.

سخن پایانی

اظهارنامه مالیاتی یکی از را‌ه‌های موثر در تعیین و تشخیص مالیات اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی است. این امر سبب شده تا قانون‌گذار ارسال اظهارنامه را به عنوان تکلیفی قانونی برای مودیان به حساب آورد. البته ارسال اظهارنامه قوانین و قواعدی دارد که مستلزم آگاهی از قوانین گسترده‌ای در حوزه امور مالیاتی است. بهتر است اگر شما نیز در این زمینه نیاز به مشاوره دارید، با  کارشناسان لادر تماس بگیرید یا به صفحه اینستاگرام حامی ارقام سربزنید.

شماره تماس: 02191303232

ایمیل: Hamiargham2@gmail.com