حامی ارقام در این مقاله به شما خواهد گفت که حسابرسی مالیاتی چیست؟ در واقع موضوع بحث ما نظارت بر چگونگی رعایت مقررات مالیاتی و صحت اسناد مالی است.

همچنین در این مقاله علاوه بر ارائه مفاهیم کامل حسابرسی مالیاتي، به موضوعاتی مثل شیوه اجرا و مهارت لازم برای حسابرسی مالیاتي،

مراحل انجام  و انواع حسابرسی مالیاتی می‌پردازیم.

حسابرسی مالیاتی چیست؟

اینکه حسابرسی مالیاتی چیست، پاسخ ساده‌ای دارد. به زبان ساده، فرایندی است که درستی اسناد و مدارک مالیات را بررسی می‌کند. در حسابرسی مالیاتی مسیر انجام حسابداری و قوانین و مقررات مربوط به مالیات اهمیت دارد. حسابرس مالیاتی می‌تواند عوارض بر درآمد شرکت را محاسبه کند.

علاوه بر آن حسابرسی مالیات بهترین روش‌ها و راه‌های قانونی را برای پرداخت مالیات پیش روی شرکت‌ها می‌گذارد. برای انجام فرایند حسابرسی مالیاتی باید بازه‌های زمانی مشخص را در نظر بگیرید. با وجود الزام به پرداخت مالیات در پایان، نظم در فرایند حسابرسی مهم است. حسابرسی مالیاتی، کاری حساس و دارای اهمیت ویژه است. هرگونه اشتباه و کلی‌نگری باعث باقی ماندن خطا‌ها و ایجاد جریمه‌های مالیاتی می‌شود.

بنابراین حسابرس باید نگاه تیز بین و حوصله بیشتری نسبت به حسابدار داشته باشد. اینکه تنها بدانید حسابرسی مالیاتی چیست نمی‌تواند شما را به حسابرس تبدیل کند. در کنار دانش، تجربه و مهارت کافی هم مورد نیاز است.

مهارتهای لازم برای انجام حسابرسی مالیاتی

در حسابرسی مالیاتی بررسی تمامی موارد زیر الزامی است:

• میزان درآمدهای شرکت
• میزان هزینه‌ها و مخارج شرکت
• مطابقت و تراز حساب‌ها با دفاتر و صورت‌های مالی در دوره‌های زمانی مشخص
• تهیه صورت کامل واردات و صادرات (در صورت وجود)
• تهیه صورت کامل گردش مواد اولیه و کالاهای انبار
• محاسبه قیمت تمام‌شده کالاها و ارائه خدمات
• مشخص کردن دارایی‌های ثابت
• محاسبه خسارت‌های شعبه‌ها و نمایندگی‌ها (در صورت وجود)
• محاسبه تعدیلات سنواتی
• تعیین معامله‌ها با اشخاص ثالث
• بررسی مالیات تکمیلی
• بررسی حقوق و دستمزد

مراحل انجام حسابرسی مالیاتی

برای انجام این فرآیند باید بدانید که حسابرسی مالیاتی چگونه است و حسابرس به چه چیزهایی نیاز دارد. تمامی فرآیندها و فعالیت‌های مالی در طی مراحل مختلف انجام می‌شود.

ابتدا باید مشخص شود که حسابرسی با بررسی دفترهای روزنانه، دفتر کل و دفتر دارایی ممکن است یا نه. پس از آن حجم مبادلات و معاملات شرکت و میزان دارایی‌ها در حساب‌های شرکت مورد بررسی قرار می‌گیرد. نتایج به دست آمده از بررسی‌ها باید در کاربرگ حسابرسی ثبت و ذخیره شوند. تمامی حساب‌های مالی باید شفاف شوند و اعتبار تمامی موارد ثبت شده در دفاتر مشخص گردد. در طی این مراحل ممکن است گرفتن تاییدیه از ریاست شرکت و سازمان نیاز باشد. پس از تمامی این موارد است که می‌توان روش انجام حسابرسی مالیاتی را مشخص نمود.

حسابرس ممکن است بسته به حجم و نوع معاملات، نوع شرکت، میزان حساب‌ها و… از روش‌های گوناگونی استفاده کند. اما نتیجه باید یکسان باشد. اگر انجام مراحل حسابرسی مالیاتی منجر به پیدا شدن اشتباهات و مغایرت‌ها در دفاتر رسمی شرکت نشود، بی فایده است.

بنابراین حسابرس باید آزادی کامل در بررسی اسناد و مدارک شرکت را داشته باشد.

مدارک لازم برای انجام فرآیندهای حسابرسی مالیاتی

به طور کلی برای انجام فرآیندهای حسابرسی مالیاتی، اسناد و مدارک زیر باید در اختیار حسابرس قرار بگیرد:

• گزارش ترازنامه، اظهارنامه‌های مالیاتی و صورت سود و زیان
• تمامی دفاتر قانونی حسابداری در سال مالی مورد نظر برای انجام حسابرسی
• لیست کاملی از واردات و صادرات شرکت (با مشخصات شامل نوع محصول، فروشنده، خریدار، مبالغ دریافتی و پرداختی به همراه تاریخ آن‌ها، پروانه گمرکی)
• لیست معاملات و مشارکت‌ها و تمامی اطلاعات مربوط به آن شامل تاریخ، مبلغ، میزان سود و زیان، میزان مالیات و تاریخ پرداخت
• فهرست کامل قراردادهای خرید یا اجاره با ذکر مبلغ، تاریخ و طرفین قرارداد
• تمامی اسناد مربوط به سازمان امور مالیاتی
• تمامی اسناد حقوق، دستمزد و مزایای کارکنان
• مدارک مربوط به مالیات و بیمه کارکنان شامل مبالغ، تاریخ پرداخت و رسید آن‌ها
• اسناد مربوط به معافیت‌های مالیاتی و بخشودگی جرایم (در صورت وجود)

انواع حسابرسی مالیاتی

 

حسابرسی مالیاتی، دارای انواع گوناگونی است و هر یک از آنها نیز خصوصیات ویژه‌ای دارند. در واقع تمامی انواع آن یکسان نیستند و موردی که شما با آن روبرو می‌شوید. به وضعیت شما، آنچه که سازمان امور مالیاتی از اظهارنامه مالیاتی شما بدست آورده.  همچنین مواردی که برای حل این مشکل لازم هستند، بستگی دارد. برخی از انواع حسابرسی‌های مالیاتی که معمولاً توسط ماموران سازمان امور مالیاتی انجام می‌شوند، عبارتند از:

اداری

در این حالت، شما یک سفارش یا نامه مستقیم از سازمان امور مالیاتی دریافت خواهید کرد که در آن از شما خواسته شده تا توضیحات یا اسنادی را برای کارشناسان این سازمان ارسال کنید تا آنها را در تشخیص صحت و سقم اطلاعات گزارش شده در اظهارنامه مالیاتی شما، یاری دهد. این روش، متداول‌ترین نوع حسابرسی است و عموماً در شرایطی که سطح مشارکت خیرخواهانه شما در مقایسه با درآمد شما بالا باشد، این نامه را دریافت خواهید کرد. اگر ماموران اداره مالیات از اسناد یا توضیحات ارائه شده، راضی باشند و پاسخ خود را به درستی دریافت کرده باشند، حسابرسی را در همین مرحله متوقف می‌کنند. اما اگر توضیحات ارائه شده، راضی کننده نباشد، ممکن است تصمیم به اجرای دیگر انواع حسابرسی بگیرند.

بازرسی

در اظهارنامه مالیاتی شما موضوعاتی وجود داشته باشد که با حسابرسی مکاتبه‌ای برطرف نشوند و یا کارشناسان سازمان امور مالیاتی، نتیجه راضی کننده‌ای را از حسابرسی مکاتبه‌ای بدست نیاورده باشند. بنابراین شما سرنخ‌هایی از آنچه که به دنبال آن هستند در دست دارید. در این شرایط شما در یک دفتر امور مالیاتی، با یک بازرس مالیاتی ملاقاتی حضوری خواهید داشت.

بهتر است علاوه بر همراه داشتن اسناد تکمیلی خود، برای پاسخگویی به سوالات کارشناسان نیز آماده باشید.

 میدانی

این نوع حسابرسی، در یک جلسه حضوری با حسابرس سازمان امور مالیاتی صورت می‌گیرد. در این حالت، حسابرسان می‌توانند به دفتر وکیل مالیاتی و یا محل کار شما مراجعه می‌کنند تا جزئیات اظهارنامه مالیاتی شما را مورد بررسی و کنکاش قرار دهند.

بازبینی

زمانی صورت می‌گیرد که حسابرسان سازمان امور مالیاتی، تمامی موارد و رویدادهای زندگی شما که ممکن است بر بر درآمد مشمول مالیات شما تأثیر بگذارد را بررسی کنند. این نوع حسابرسی، به ندرت رخ می‌دهد و ممکن است از مودی خواسته شود تا مدارکی همچون شناسنامه، سند ازدواج و دیگر اسناد شخصی خود را به حسابرسان نشان دهد. این کار با این هدف انجام می‌شود که کارشناسان و حسابرسان بتوانند از مالکیت شما بر این مدارک اطمینان حاصل کنند.

مزایای انجام حسابرسی مالیاتی کدامند؟

• تهیه داده‌ها و اطلاعات معتبر نسبت به سطح مالی شرکت یا سازمان می‌تواند دید مدیران آن سازمان را نسبت به شرایط فعلی تکمیل کرده و در تعیین سرنوشت سازمان نقش اساسی داشته باشد.
• تعیین میزان دقت در اطلاعات و اسناد مالی سازمان
• کمک به برطرف کردن مشکلاتی که از دیرکرد در پرداخت مالیات سازمان بوجود می‌آیند و ارائه راه حل‌های قانونی برای آنها
• کمک به شناخت وضعیت مالیاتی سازمان برای استفاده از معافیت‌ها و تخفیف‌ها

نحوه اجرای حسابرسی‌های مالیاتی

برای اجرای خدمات مالیاتی و انجام حسابرسی باید کارشناسان سازمان امور مالیاتی به انجام مراحل زیر بپردازند:

• امکان بررسی امور حسابرسی از طریق دفاتر روزانه، کل و دارایی
• تعیین تعداد نیروی انسانی و زمان لازم برای برای اجرای حسابرسی (با توجه به حجم حساب‌ها و مبادلات شرکت)
• شروع فرایند حسابرسی و تعیین اینکه آیا تمامی گزارشات و اسناد مالی آن سازمان از شفافیت و اعتبار لازم برخوردار هستند یا خیر؟
• انجام تجزیه و تحلیل‌های لازم
• تهیه و ارائه گزارشات بدست آمده از حسابرسی
• و در نهایت، تعیین هزینه زمانی و مادی برای اجرای حسابرسی

 

سخن پایانی:

به طور کلی، اجرای صحیح هرگونه حسابرسی، تجزیه و تحلیل دقیق امور مالی و اقتصادی یک شرکت را به دنبال دارد. همینطور با ارائه آموزش‌های لازم به پرسنل سازمان، کلیت مجموعه را در راستای تعیین مقررات مالیاتی، ارائه گزارشات  و نگهداری اسناد مالیاتی یاری می‌کند. بنابراین حضور حسابرسان مالیاتی در شرکت‌ها و سازمان‌ها مزایای بی‌شماری را برای آن مجموعه فراهم می‌آورد. برای اطلاعات بیشتر درباره حسابرسی، حسابداری و کلیه امور مالیاتی به صفحه اینستاگرام حامی ارقام بپیوندید. همچنین دپارتمان ارتباط با مشتریان گروه حامی ارقام، همواره آماده پاسخگویی به سوالات شما هستند. برای دریافت انواع مشاوره درباره ثبت انواع شرکت، دوره‌های آموزشی حامی ارقام، همایش‌ها و… با ما در ارتباط باشید.

 آدرس:  تهران، خیابان آزادی، نبش ایستگاه مترو توحید، کوچه سامانی، پلاک 181، برج توحید، طبقه اول، واحد 2 و 3

شماره تماس: 02191303232

ایمیل: Hamiargham2[@]gmail.com

به طور کلی آشنایی با این اصول لازمه کار هر حسابداری است. در این مقاله به طور کامل به اصول اولیه حسابداری، مزایا و کاربردهای ان در مدیریت مالی کسب و کارها می‌پردازیم.

اصول اولیه حسابداری

اصول اولیه حسابداری به زبان ساده عنوان می کند که در علم حسابداری همواره برخی تعاریف به نسبت تعاریف دیگر ارجحیت بالاتری دارند و یک حسابدار قبل از هر تعریف دیگری باید به آن ها مسلط باشد، در ادامه اولین اصول حسابداری را به صورت دقیق مورد بررسی قرار خواهیم داد:

 اصل تحقق درآمد

بر اساس اصل تحقق درآمد که یکی از اصول مقدماتی حسابداری است، درآمد باید در زمان تحقق شناسایی شود و نه زمان دریافت وجه نقد. به بیانی دیگر درآمد زمانی شناسایی و ثبت میشود که مالکیت از فروشنده به خریدار انتقال یابد، در این صورت زمان دریافت وجه اهمیت نداشته و تنها زمان ارائه خدمات و یا دریافت کالا است که مهم می باشد. به عنوان مثال درآمد یک مجموعه زمانی ثبت میشود که خدمات یا کالا به مشتریان ارائه میشوند و نه زمانی که قرار داد صورت میگیرد.

 اصل افشای کامل

بر اساس اصل افشای کامل و یا Full Disclosure Principle، حسابدار باید تمامی رویداد ها و اطلاعات مالی مربوط به مجموعه را به طور کامل و صریح در صورت های مالی افشا کند. البته این به این معنا نیست، که تمامی اطلاعات باید فاش شوند. پس بنابر این تنها رویدادهای مالی که بر درک و تصمیم‌گیری آگاهانه خوانندگان تاثیرگذار است، باید به قالب توضیحاتی در صورت‌های مالی و یا ضمائم آورده شوند.

 اصل تطابق هزینه با درآمد

بر اساس این اصول هر زمان که درآمد حاصل را در سیستم به ثبت می رسانید، باید هزینه های مربوطه برای کسب درآمد را نیز به طور همزمان ثبت کنید. بر اساس اصل تطابق هزینه با درآمد که از اصول اولیه حسابداری می باشد، حسابدار باید در گزارش دوره ای درآمد، هزینه های انجام شده در راستای کسب درآمد را نیز منظور بکند. به نحوی، سود هر دوره عبارت است از تفاوت بین درآمد آن دوره و هزینه های صورت گرفته برای کسب درآمد.

اصل ثبات رویه

طبق اصل ثبات رویه و یا Consistency principle، حسابدار تا زمانی که روشی بهتر از روشی که استفاده می کند نیافته است باید به  یا روش انتخابی خود در انجام امور حسابداری پایبند باشد. چرا که سرپیچی از این امر موجب بدست آوردن نتایج متفاوت در فرآیند های حسابداری یک مجموعه میشود . در این صورت تمامی گزارش ها و صورت های مالی آن مجموعه فاقد ویژگی قابل اتکا بودن خواهد بود.

 اصل بهای تمام شده تاریخی

بر طبق این اصل، تمامی رویداد های مالی باید به ارزش تاریخ وقوع (نه تاریخ روز) ثبت شوند. با پیروی از این این اصل در آمدها و یا هزینه ها بیشتر از مقدار واقعی گزارش نمی شوند.

عناصر اصلی در  اصول اولیه حسابداری

همانطور که گفته شد، حسابداری از اصول و مفروضاتی تشکیل شده است، که با وجود گسترش تکنولوژی های جدید در حسابداری، همچنان بر جای خود مانده‌اند. این قوانین، مفاهیم بنیادین حسابداری را بنا می کنند. پایه‌های علم حسابداری بر هر دو ستون اصول و فرضیات استوار  و بر ۵ عنوان است:

سرمایه:

سرمایه شامل وجوه نقد و تمامی دارایی های مالی مجموعه که در راستای توسعه و ثبات مالی آن مورد استفاده میگردد می باشد.

بدهی‌:

بدهی شامل همه تعهداتی که یک مجموعه در قبال دیگر مجموعه ها دارد میشود. این بدهی ها با توجه به نوع فعالیت مجموعه میتواند به شکل وام، بستانکاری و یا اسناد پرداختی باشد.

درآمد: درآمد شامل مبلغی است که یک مجموعه از طریق ارائه خدمات و یا فروش کالا بدست می آورد می باشد.

 هزینه‌ها:

هزینه مبلغی است که یک مجموعه صرف انجام امور مربوط به کسب درآمد میکنند. پرداخت قبوض آب و برق و.. پرداخت حقوق و دستمزد کارکنان و .. از جمله هزینه هایی است که یک مجموعه متحمل میشود و این امر ممکن است باعث کاهش دارایی ها و یا افزایش بدهی نیز شود. هزینه ها در روز حسابرسی نقش بزرگی را ایفا می کنند.

 دارایی ها:

منابعی که در معاملات برای یک مجموعه حاصل میشود:

• • اسناد دریافتنی
  • پیش پرداخت هزینه
  • زمین
  • ساختمان
  • ماشین آلات و تجهیزات
  • موجودی کالا
  • اوراق بهادار

آشنایی بیشتر با اصول اولیه حسابداری

هدف نهایی هر مجموعه ای از استفاده از اصول حسابداری که با صورت های مالی یک شرکت کامل، سازگار و قابل مقایسه است. این امر تحلیل و استخراج اطلاعات مفید از صورت‌های مالی شرکت، از جمله داده‌های رو به رشد در یک دوره زمانی را برای سرمایه‌گذاران آسان‌تر می‌کند. 

هر شخصی که به عنوان حسابدار یا حسابرس در حرفه حسابداری مشغول به خدمت است، یا قصد ورود به این حرفه را دارد. او باید شناختی از استانداردهای حسابداری به ویژه استانداردهای  پرکاربرد داشته باشد.

داستان ساخت اصول اساسی حسابداری از جایی آغاز شد که ثبت‌ های حسابداری در هر موسسه ای می بایست قابل فهم توسط همگان، دارای قابلیت مقایسه و دارای امکان گزارشگیری‌های یکسان می بود. به همین منظور بزرگان و اساتید حسابداری دست به کار شدند و روش های حسابداری را یکپارچه ساختند. در نهایت این‌ مفاهیم جامع که می بایست توسط حسابداران اجرا شود را اصول حسابداری نامیدند.

چرا باید اصول حسابداری را فرا گرفت؟

تقریبا همه کسب و کارها به یک حسابدار و یا تیم حسابداری احتیاج دارند. با این وجود این کار به تجربه و مهارت زیادی نیاز دارد.

اصول حسابداری از مهمترین مفاهیم در این زمینه است، که می‌توان با نزدیکی به آنها امور مالی را راحت‌تر انجام داد و در این زمینه تجربه کافی و آگاهی لازم را کسب کرد.

هدف اساسی از فراگیری اصول اولیه حسابداری، توانایی برقراری ارتباط با معلومات اقتصادی، یا زبانی قابل فهم از شغلی به شغل دیگر است.اگر شما هم حسابدار هستید، یا علاقمند به رشته امور مالی و مالیاتی پیشنهاد می‌کنیم، در دوره‌های غیر حضوری حسابداری حامی ارقام شرکت و از مزایای آن بهره‌مند شوید.

مزایای استفاده از اصول اولیه حسابداری

• برابر سازی سیستم حسابداری
• ایجاد دستورالعمل آشکار و معلوم
• پرهیز از کارکرد سلیقه ای
• قابل استفاده بودن نتایج حسابداری برای همگان
• قابل مقایسه بودن خروجی ها
• میسر کردن وارسی در دوره‌های مختلف مالی
• قابلیت ارائه به مراکز وارسی یگانه مثل ادارات و سازمان ها

سوالات متداول درباره اصول اولیه حسابداری

1. اصول حسابداری چیست؟

به قوانینی کلی که یک سازمان هنگام گزارش اطلاعات مالی باید از آنها پیروی می‌کند اصول حسابداری گویند.

2. اصول حسابداری چه کاربردی در کسب و کارها دارد؟

سبب شفافیت در بحث مالی می شود و همچنین مدیران می توانند به کمک آن تصمیمات آگاهانه تری اتخاذ کنند.

3. مفهوم اصل افشای کامل در حسابداری چیست؟

شما موظفید که تمامی واقعیت های مالی خود که ممکن است، روی درک خواننده از صورت مالی تاثیر بگذارد را مطالعه کنید.

کاربرد اصول اولیه حسابداری در مدیریت مالی کسب و کارها

با در نظر گرفتن هدف اصلی اصول اولیه حسابداری یعنی ثبت رویدادهای مالی و مدیریتی یک کسب و کار و ارائه گزارشات قابل فهم و اتکا، می‌توان، به اهمیت رعایت این اصول  پی برد.

علاوه بر این مدیریت اقتصادی کشورها در سایه شفافیت فعالیت های اقتصادی کسب و کارها، از فساد رها می‌شود.

به عنوان یک صاحب کسب و کار، با رعایت این اصول می‌توانید از بروز اشتباهات فردی و سیستماتیک در کسب و کار خود و بروز زیان های سنگین جلوگیری کنید. درک صحیح شما از دارایی ها، درآمدها و همچنین تعهدات کسب و کارتان به شما این فرصت را می‌دهد تا در مسیر مدیریت و توسعه کسب و کار خود انتخاب های موفق تری را تجربه کنید.

کلام آخر:

اصول اولیه حسابداری متشکل از فرضیات و اصول حسابداری با هدف مدیریت بهینه رویدادهای مالی در کسب و کارهای تجاری شکل گرفته‌اند.

علاوه بر این، محصول نهایی این اصول، استانداردهای حسابداری هستند که به یک دست کردن اسناد مالی واحدهای تجاری و مدیریت بهینه تر اقتصاد کمک می‌‌کند. در این مقاله به توضیح اجمالی این اصول پرداختیم و به برخی از کاربردهای آن در حوزه مدیریت کسب و کار اشاره کردیم. برای اطلاعات بیشتر درباره اصول اولیه حسابداری  و انجام امور مالی و مالیاتی با کارشناسان ما در ارتباط باشید، یا اینکه ما را در صفحه اینستاگرام حامی ارقام  همراهی بفرمایید.

چالش‌های استفاده از هوش مصنوعی در حسابداری

در کنار مزایای بسیاری که  این ابزار دارد، دارای چالش‌های متعددی نیز می‌باشد. البته این چالش ها اغلب در مراحل اولیه استفاده از هوش مصنوعی خواهند بود. بنابراین برای بهره‌گیری از این تکنولوژی جای هیچ گونه نگرانی نیست. زیرا با اندکی مطالعه و افزایش دانش فنی و علمی در این رابطه می‌توان از این چالش‌ها عبور کرد. برخی از چالش‌های موجود عبارتند از:

• ممکن است حسابدارها در فراگیری مطالب جدید با موانع و دردسرهایی روبه رو شوند.
• هزینه تهیه سیستم‌های مبتنی بر هوش مصنوعی بالا است.
• هزینه آموزش نیروی انسانی برای کار با این تکنولوژی بالا است. بنابراین حسابدارها ممکن است در این زمینه با مشکل روبه رو شوند.
• یادگیری اولیه مطالب اندکی دشوار می‌باشد. در نتیجه ممکن است حسابداران خسته و کلافه شوند.
• مسئول اصلی اخذ تصمیمات در استفاده از این تکنولوژی مشخص نیست. به این معنی که آیا حسابدار مسئول اصلی نتایج ناشی از تصمیمات است یا هوش مصنوعی؟

مزایای استفاده از هوش مصنوعی در حسابداری

با توجه به نکاتی که در خصوص استفاده از هوش مصنوعی در حسابداری ذکر شد، این امکان دارای مزایای متعددی است که برخی از مهم ترین آن ها شامل موارد ذیل می باشد.

• هوش مصنوعی امکان پیش‌بینی آینده شرکت‌ها با بررسی سوابق مالی، معاملات و نقدینگی موجود در حساب آنها را فراهم نموده است.
• امکان اتوماسیون سازی محاسبه و پرداخت دستمزد و حقوق و مزایا به وسیله هوش مصنوعی در حسابداری وجود دارد.
• کاهش خطاهای احتمالی و دقت بالا را در انجام امور به همراه دارد.
• باعث شفاف‎‌سازی حساب‌ها با کشف راههای تقلب در امور حسابداری واحد های اقتصادی و مالی می‌شود.
• هوش مصنوعی در حسابداری باعث دسترسی شرکت‌ها و مجموعه های مالی به تعداد بیشتری از مشتریان و کاربران می‌شود.
• موجبات کاهش هزینه‌ها و افزایش درآمد، با انجام سریع کارها را فراهم می‌نماید.
• امکان اتوماسیون‌سازی فرایندهای تکراری را فراهم می‌کند.
• شرایط استخراج حجم بالایی از اطلاعات و داده‌ها را فراهم می‌کند.
• امکان استفاده از اطلاعات، در جهت پیش‌بینی و تحلیل مالی را فراهم می‌نماید.

اهمیت هوش مصنوعی در حسابداری

تغییر و تحولات فناوری در تمامی امور امری انکار ناپذیر است. بنابراین ردپای این تکنولوژی مدرن در حسابداری و امور حسابرسی نیز کاملا مشهود است. البته لازم است علم حسابداری با تغییرات ناشی از این تکنولوژی خود را هماهنگ کند. این هوش از قابلیت بالایی در ارائه خدمات حسابداری برخوردار است. به همین دلیل استفاده از این امکان شگفت انگیز در رسیدگی به امور حسابداری ضروری است.

تحولات ناشی از این تکنولوژی

هوش مصنوعی قابلیت‌های موجود در حوزه حسابداری را تا حد زیادی افزایش داده است. این تغییرات به حدی چشمگیر و مشهود هستند، که عده‌ای گمان می‌کنند، به دلیل عملکرد بهتری که نسبت به انسان دارد، جایگزین نیروی کار انسانی در فرایند این رشته شده است.

امور مالی و حسابداری، به خصوص در سال‌های اخیر، تحت تاثیر شدید هوش مصنوعی بوده و تغییر و تحولات زیادی را به واسطه این فناوری تجربه کرده‌اند.

از آنجایی که تحولات ایجاد شده به کمک این هوش بسیار زیاد هستند، در این قسمت به توضیح تعدادی از آنها بسنده می‌کنیم.

از جمله تغییراتی که تا امروز توسط هوش مصنوعی در این خوزه ایجاد شده‌اند، می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. سرعت پردازش اطلاعات این حوزه توسط هوش مصنوعی بسیار بالاتر از سرعت پردازش این اطلاعات توسط نیروی کار انسانی است.
2. تغییرات در این حوزه موجب شده‌اند، که در صورت از بین رفتن اطلاعات و ماک شدن آنها، امکان بازیابی براحتی وجود داشته باشد. چرا که این تکنولوژی از تمامی این اطلاعات یک نسخه پشتیبان تهیه می‌کند.
3. با توجه به دقت بالای محاسبات انجام شده، احتمال بروز خطا و اشتباه در این حوزه به شدت کاهش یافته است.
4. اطلاعاتی که ازاین روش استخراج می‌شوند، برای انجام مشاوره در کسب و کارهای مختلف کارآمد خواهند بود.

کاربردهای هوش مصنوعی در صنعت حسابرسی :

از جمله کاربردهای آن در صنعت حسابرسی، استفاده از الگوریتم‌های یادگیری ماشین و شبکه‌های عصبی برای تجزیه و تحلیل داده‌های بزرگ، تشخیص خودکار ناهنجاری‌ها و ردگیری تغییرات موجود در بانکهای اطلاعاتی مربوط به موارد مالی و حسابرسی است.

در ادامه به مثال‌هایی از کاربردهای این تکنولوژی در حسابرسی مالی می‌پردازیم:

 تشخیص خودکار ناهنجاری‌ها:

با استفاده از الگوریتم‌های یادگیری ماشین، می‌توان نتایج مالی شرکت‌ها و موارد مشابه را با یکدیگر مقایسه کرده و در صورت وجود تفاوت‌های ناهنجار در نتایج را برای حسابرسی مجدد اعلام کرد.

تحلیل پول شویی:

با استفاده از شبکه‌های عصبی و اطلاعات بانکی، می‌توان فعالیت‌های مشکوک به هرگونه پولشویی را تشخیص داد. الگوریتم‌های یادگیری ماشین همچنین می‌تواند برای این منظور استفاده شود.

 تشخیص موارد تقلبی:

با استفاده از الگوریتم‌های یادگیری ماشین می‌توان به تشخیص موارد تقلبی در اسناد مالیاتی و فاکتور ها کمک کرد.

 ترجمه داده‌ها به زبان بشری:

با استفاده از این هوش و الگوریتم‌های تولید زبانی، می‌توان به ترجمه داده‌های گیج‌کننده به زبان بشری کمک کرد.

 مدیریت ریسک:

با استفاده از الگوریتم‌های یادگیری ماشین می توان ریسک‌های مربوط به پروژه‌ها و سرمایه‌گذاری‌ها را بهبود بخشید و در بلند مدت به سود بیشتری دست یافت.

خلاصه اینکه، استفاده از هوش مصنوعی در حسابرسی مالی میتواند به برطرف کردن مشکلات، تقلیل هزینه‌های حسابرسی و بهبود عملکرد شرکت ها به وسیله کاهش ریسک ها و افزایش سود بیانجامد.

جمع بندی

استفاده از هوش مصنوعی در حسابداری باعث می‌شود تا تمامی امور با نهایت دقت و در کوتاه‌ترین زمان ممکن انجام شوند. با استفاده از هوش‌ مصنوعی، حسابدارها محاسبات سخت مالی را بدون دخالت دست و صرف وقت و انرژی مضاعف انجام می‌دهند. در نتیجه می توان شاهد افزایش سود و بهره‌‌ وری و همچنین کاهش هزینه‌ ها بود.

حامی ارقام معتقد است که سازمان‌هایی که به حسابرسان فرصت برای کار با فناوری‌های پیشرفته هوش مصنوعی را می‌دهند، شانس بهتری برای جذب حرفه‌ای‌های پیشرو در صنعت دارند. با فراهم آوردن کارهای استراتژیک باعث می‌شود که نیروهایی با انگیزه بالاتر در واحد حسابرسی داخلی جذب شوند.برای اطلاعات بیشتر از کاربرد‌های هوش مصنوعی در امور حسابداری و حسابرسی به وبسایت یا پیج اینستاگرام حامی ارقام سربزنید.

هوش مصنوعی چیست؟

آموزش و یادگیری هوش مصنوعی چگونه انجام می‌شود؟

مهندسی دانش بخش بزرگی از پژوهش‌های مورد نیاز هوش مصنوعی را تشکیل می‌دهد. ماشین‌ها در صورتی می‌توانند مانند انسان‌ها رفتار کنند که اطلاعات فراوانی از جهان اطراف خود داشته باشند.

یادگیری ماشین نیز یکی دیگر از بخش‌های اصلی هوش مصنوعی است. آموزش به ماشین به شکل‌های گوناگونی دسته بندی شده است. ساده ترین راه برای یادگیری ماشین روش “آزمون و خطا” است.  برای مثال، یک برنامه ساده برای کیش و مات کردن شاهِ حریف در یک بازی شطرنج را در نظر بگیرید. برنامه مهره‌های شطرنج را به صورت تصادفی آن قدر حرکت می‌دهد تا موفق به کیش و مات کردن طرف مقابل شود و در دفعه‌ی بعدی که همین مسئله‌  دوباره به کامپیوتر داده شود می‌تواند سریعاً مسئله را حل کند و پاسخ را بیابد.

هدف یادگیری ماشینی این است که کامپیوتر (در کلی‌ترین مفهوم آن) بتواند به تدریج و با افزایش داده‌ها بازدهی بالاتری در وظیفهٔ مورد نظر پیدا کند. گستردهٔ این وظیفه می‌تواند از تشخیص خودکار چهره با دیدن چند نمونه از چهرهٔ مورد نظر تا فراگیری شیوهٔ گام‌برداری برای روبات‌های دوپا با دریافت سیگنال پاداش و تنبیه باشد.

هوش مصنوعی به چند نوع تقسیم می‌شود؟

آنچه امروزه به هوش مصنوعی مشهور است به دو دسته‌ی “ANI” و “AGI” تقسیم می‌شود.

ANI

ANI مخفف Artificial Narrow Intelligence (هوش محدود مصنوعی) است و معمولاً به آن “هوش مصنوعی ضعیف” هم می‌گویند. این نوع هوش مصنوعی تنها می‌تواند در یک حیطه‌ی محدودی از تخصص فعالیت کند. برای مثال می‌توان به آبی بزرگ (Big Blue) اشاره کرد. ابر کامپیوتری که IBM در سال ۱۹۹۷ ساخت تا بزرگ‌ترین شطرنج بازان جهان را شکست دهد. آبی بزرگ یک کار را بسیار عالی انجام می‌دهد: شکست انسان در شطرنج. اما تخصص آن به همین مورد محدود می‌شود.

شاید تا به حال متوجه این موضوع نبوده باشید، ولی همین حالا هم توسط هوش مصنوعی ضعیف یا ANI محاصره شده‌ایم. ماشین‌هایی که عادات جستجوی شما در گوگل را ردگیری می‌کنند. و بر اساس هزاران متغییر مختلف تبلیغات مناسب را برای شما به نمایش در می‌آورند، بر اساس ANI های ابتدایی ساخته شده‌اند که در طول زمان سلایق شما را یاد می‌گیرند.

مثال دیگر فیلترهای هوشمند سرویس‌های ایمیل برای پاکسازی اینباکس شما از اسپم است. سیستم‌هایی که در یک لحظه بین میلیون‌ها پیام به جستجو می‌پردازند و تصمیم می‌گیرند که کدام یک واقعی است و کدام باید حذف شود.

ANI نسخه‌ی مفید و نسبتاً بی‌ضرر هوش ماشین است که می‌تواند به تمام بشریت سود برساند؛ زیرا اگرچه قادر به پردازش میلیاردها عدد و درخواست در یک زمان است، اما همچنان مقید به عمل در یک حیطه‌ی خاص است که آن عملکرد هم محدود به تعداد ترانزیستورهایی است که ما به آن اجازه می‌دهیم داشته باشد.

در سمت دیگر، هوش مصنوعی‌ای که نگرانی بسیاری را بر انگیخته است “Artificial General Intelligence” (هوش عمومی مصنوعی) یا به اختصار AGI است.

AGI

ساختن چیزی که حتی با کمی اغماض بتوان نام AGI بر آن گذاشت، می‌تواند بزرگترین دستاورد علوم کامپیوتر باشد.  اگر روزی به آن دست پیدا کنیم، همه‌ی زوایای جهانی را تغییر خواهد داد. موانع زیادی برای رسیدن به هوش مصنوعی برابر با ذهن انسان وجود دارد. یکی از موانع این است که هرچند شباهت‌های زیادی بین نحوه‌ی عملکرد مغز ما و شیوه‌ی پردازش اطلاعات توسط کامپیوترها وجود دارد، اما وقتی نوبت به تفسیر اطلاعات مانند مغز انسان می‌رسد، ماشین‌ها عادت بدی دارند که بیش از حد به جزئیات توجه می‌کنند. شاید حکایت کسی که برای تفریح به طبیعت رفته بود و “درخت ها نمی‌گذاشتند جنگل را ببیند!” به خوبی توصیف کننده‌ی این وضعیت باشد.

هوش مصنوعی چه کاربردهایی دارد؟

کاربرد‌های هوش مصنوعی در زندگی

امروزه نیز می‌توان کاربرد‌های هوش مصنوعی‌ را در زندگی روزمره مشاهده کرد. برای مثال برخی از چراغ‌های راهنمایی رانندگی هوشمند با محاسبه زمان مورد نیاز برای توقف خودرو‌ها در پشت چراغ قرمز از هوش مصنوعی استفاده می‌کنند. غلط یاب‌ گوشی‌های هوشمند کلماتی را که نادرست نوشته شده‌اند را شناسایی و آن را با کلمه‌ی درست جایگذاری می‌کنند. آن‌ها شیوه نگارش شما را یاد می‌گیرند و کلماتی مناسب را برای تکمیل جمله ارائه می دهند. دستیار‌های صوتی گوگل (Google Now) ، اپل (Siri) و مایکروسافت (Cortana) به سوالات و درخواست‌های شما پاسخ می‌دهند و در هنگام رانندگی تنها با گوش سپردن به سخنان شما؛ برای دوستانتان پیامک می نگارد و ارسال می‌کند . همچنین با شناختی که از شما دارند (مانند سلیقه) به بررسی رستوران‌های نزدیک مورد علاقه شمامی‌پردازند و بهترین رستوران را پیشنهاد می‌دهند.

همچنین برخی از موتور‌های جستجوگر مانند گوگل شیوه جستجو نمودن شما را یاد می‌گیرند و متناسب با آنچه که به دنبال آن می‌گردید، نتایج را سفارش سازی می‌کنند. به تبلیغات هوشمند گوگل  نیز می‌‌توان اشاره کرد: کافی است یک اپلیکیشن را از فروشگاه اپلیکیشن گوگل (Google Play) دانلود و یا فیلمی را از یوتیوب نگاه کنید تا تبلیغات مرتبط با آن‌ها را در سایت‌هایی که از کد‌های تبلیغاتی گوگل استفاده می‌کنند مشاهده کنید. اپلیکیشن و سایت فیسبوکبه عنوان یکی از سایت‌هایی که با استفاده از هوش مصنوعی، تبلیغات خود را برای کاربران هدفمند و  سودی چند برابری را برای آنها به دست آورد.

همچنین هوش مصنوعی می‌توان به علت پیشرفت مداوم در زمینه فناوری کامپیوتری، اغلب در بهترین موسسه‌های امورمالیاتی، آموزش حسابداری با استفاده از هوش مصنوعی را به عنوان بخشی از سیستم های یکپارجه اتوماسیون حسابرسی خود در نظرگرفته اند.

کاربردهای دیگر هوش مصنوعی

در حال حاضر نرم افزار‌هایی با استفاده از یادگیری ماشینی ساخته شده‌اند، که قادر به تشخیص و توصیف اجسام درون تصویر و  تشخیص حالات (احساسات) از روی صورت هستند. شرکت‌های بزرگی مانند گوگل و مایکروسافت نیز اقدام‌هایی در مورد توسعه‌ی پروژه‌هایی مانند سیستم تشخیص اجسام درون تصویر نیز انجام داده‌اند؛ اما تا به حال آن را برای استفاده عموم منتشر نکرده اند. از معروف‌ترین پروژه‌های بینایی ماشین با قابلیت تشخیص اشیاء، می‌توان پروژه‌ی Image Identification شرکت Wolfram را نام برد.

کاربرد هوش مصنوعی در حسابداری و حسابرسی

نظر شما درباره تکنولوژیی که می‌تواند هزینه‌ها را ۸۰ درصد کم کند و علاوه‌برآن زمان انجام‌دادن کارها را حدود ۹۰ درصد کاهش بدهد چیست؟ قطعاً این خبر خیلی خوبی می‌تواند باشد.

برخی از مهم‌ترین کاربردهای هوش مصنوعی در حسابداری:

• حسابدارها نیاز به‌صرف زمان طولانی برای تحلیل ستون‌های طولانی اعداد ندارند
• ارائه انواع تحلیل‌ها از داده‌های مالی یک شرکت
• اعتبارسنجی اسناد مانند فاکتور خریدوفروش، سند هزینه و حساب‌های دریافتنی و پرداختنی به‌صورت خودکار انجام می‌شود
• سیستم‌های حسابداری مبتنی بر هوش مصنوعی دائماً و به‌صورت لحظه‌ای مورد حسابرسی قرار می‌گیرند و درصورتی‌که خطایی وجود داشته باشد به حسابدار اطلاع می‌دهد
• به مدیران مالی کمک می‌کند تا وضعیت آینده مجموعه خودشان رو بادقت مثال‌زدنی پیش‌بینی کنند.
• به دلیل بهبود حسابرسی و افزایش شفافیت، بهره‌وری تیم حسابداری و مالی و به طور کل بهره‌وری شرکت‌ها بالاتر می‌رود.
• هوش مصنوعی کمک می‌کند تا مدیران مالی بتوانند تأمین‌کنندگان مواد اولیه را بهینه‌تر و با سرعت بیشتری ارزیابی کنند و در نتیجه مناسب‌ترین تأمین‌کنندگان را انتخاب کنند.

حسابداری چیست؟

برای بسیاری از افراد تازه وارد در زمینه حسابداری، این سوال پیش خواهد آمد که تعریف حسابداری چیست؟ باید گفت که تعاریف متعددی برای این علم وجود دارد؛ مختصر‌ترین تعریف این است که، حسابداری علم شناسایی، اندازه گیری و ثبت گزارش رویداد‌های اقتصادی است، که به استفاده کنندگان ارائه شده و امکان قضاوت و تصمیم گیری را برای آن‌ها فراهم می‌کند.

تعریف حسابداری به زبان ساده چیست؟

در پاراگراف بالا، علم حسابداری را به روش تخصصی برای شما تعریف کردیم. اما اگر بخواهیم  به زبان ساده  بگوئیم که:

هر سازمان یا موسسه‌ای فارغ از نوع و نحوه فعالیت (انتفاعی، غیر انتفاعی، دولتی و خصوصی و…) در جریان فعالیت‌های خود در یک دوره زمانی مشخص، معاملات و رویداد‌های مالی متنوعی نظیر خرید و فروش کالا و خدمات، دریافت و پرداخت پول و وام و تسهیلات مالی فراوانی را انجام می‌دهد. همچنین در طی این زمان و در جریان فعالیت‌های اقتصادی وقایعی نیز نظیر کهنگی و فرسودگی اسباب و اموال نیز رخ خواهد داد.

با کمک حسابداری و اصول آن می‌توان، این اطلاعات و رویداد‌های مالی را به طور منظم جمع آوری، تجزیه و تحلیل، اندازه گیری، ثبت، طبقه بندی و تجمیع و تلخیص کرد و در نهایت در قالب گزارشات مالی، در اختیار استفاده کنندگان درون و برون سازمانی قرار داد. این اشخاص با استفاده از این گزارشات، درباره امور موسسه و فعالیت‌های مالی آن تصمیم گیری خواهند کرد.

تمامی مدارکات و گزارشات ، با مفاهیم مشخص و اصطلاحاتی دقیق تهیه می‌شوند. این مفاهیم و اصطلاحات، در بیان و انتقال این گزارشات نیز، استفاده می‌شوند. بر همین اساس می‌توان فهمید که چرا، این رشته را زبان تجارت می‌خوانند. زیرا این علم، زبانی مشترک برای بیان و انتقال اطلاعات مالی است.

البته در سال‌های اخیر، با توجه به نگرش سیستمی به سازمان‌ها، دیگر حسابداری را یک سیستم اطلاعاتی می‌دانند.

چرا به حسابداری احتیاج داریم؟

با کمک این دانش و به کارگیری آن است که، اطلاعات مالی مربوط به موسسات دولتی و خصوصی، انتفاعی و غیر انتفاعی به بهترین شکل ممکن فراهم شده و در اختیار اشخاص ذینفع و ذیحق قرار می‌گیرد. ما نه تنها برای امور مالی موسسات، بلکه برای امور زندگی و مخارج فردی نیز به حسابداری نیاز داریم.

رشته حسابداری چیست؟

رشته حسابداری، در واقع رشته‌ای شناور بوده و افراد از هر سه گروه ریاضی، انسانی و تجربی می‌توانند در این رشته تحصیل کنند. حتی بعد از پایان سال اول دبیرستان نیز، شما می‌توانید با انتخاب هنرستان تحصیل کنید.

پیش نیاز‌های اولیه برای تحصیل در این رشته ریاضی است، سپس باید با اقتصاد خرد و کلان آشنایی داشته باشید. یک حسابدار باید توانایی و البته حوصله ارزیابی و بررسی دقیق، رویداد‌های مالی را داشته باشد، همچنین از دقت بالایی برخوردار بوده و اسناد و مدارک را بدون کم و کاست جمع آوری کند. پس داشتن نظم، دقت و حوصله برای به موفقیت رسیدن در این رشته حرف اول را می‌زند. برخی از دروس تخصصی رشته حسابداری عبارتند از: اصول حسابداری، حسابداری میانه،  دولتی، صنعتی، پژوهش عملیاتی، مدیریت مالی، اقتصاد خرد و کلان و…است.

موقعیت شغلی حسابداری در ایران چگونه است؟

توجه روزافزون دانشجویان و افراد دیگر برای یادگیری و فعالیت در جوزه حسابداری سبب شده تا بسیاری از افرادی که می‌خواهند وارد این حوزه شوند درباره بازار کار آن احساس نگرانی کنند.

باتوجه به نیازی که از سمت شرکت‌ها و سازمان‌های مختلف درباره جذب حسابدار حس می‌شود باید بگوییم این رشته بازار کار بسیار خوبی دارد زیرا از کوچک‌ترین کسب‌وکار تا بزرگ‌ترین شرکت‌ها برای اداره امور مالی‌شان به حسابدار نیاز دارند. جالب است بدانید  این رشته  در دانشگاه‌های دولتی، آزاد و غیر انتفاعی بیش‌ترین ورودی و کم‌ترین فارق‌التحصیلان بیکار را دارد.

ویژگی‌های یک حسابدار خوب چیست؟

حسابدار در موسسه، رویداد‌ها و عملیات مالی را سروسامان داده و سوابق مالی را تهیه و بررسی می‌کند. او باید تمامی وظایف خود را، براساس اصول و استاندارد‌های حسابداری انجام دهد. در پاسخ به اینکه حسابدار کیست، باید گفت که کار جمع آوری، تجزیه و تحلیل، اندازه گیری و تجمیع و تلخیص رویداد‌های مالی را انجام داده و آن را در نهایت در اختیار استفاده کنندگان قرار می‌دهد. او مسئول مالی مشتریان، مدیران و طلبکاران شرکت است.

این شغل یکی از سخت‌ترین مشاغلی است که در جامعه وجود دارد زیرا باید باتوجه به تمام پیچیدگی‌های مالی و فشار و استرسی که به شما وارد می‌شود، بهترین گزارش آماری را ارائه دهید.

برای اینکه به یک حسابدار خوب تبدیل شوید ابتدا باید قدرت صبر و تمرکز را در خودتان بالا ببرید، تا فشار ساعت‌ها کار نتواند شما را خسته  و دقت شما را در کار پایین بیاورد.

دومین کاری که باید بکنید اینکه روابط اجتماعی و قدر برقرای ارتباط با دیگران را در خودتان تقویت کنید تا بتوانید در گفت‎وگو با مدیر و سایر اعضای شرکت و همچنین سازمان‌های مختلف بتوانید خوب عمل کنید.

یادگیری نرم‌افزارهای آماری در کنار نرم افزار مالی سومین و یکی از مهم‌ترین کارهایی است که برای پیشرفت شغلی باید انجام دهید زیرا این نرم افزارها در بالابردن دقت و صحت گزارشات شما کمک بسیاری می‌کند.

شاخه‌های حسابداری

یادگیری نرم‌افزارهای آماری امروزه به‌قدری مورد توجه شرکت‌ها و کسب‌وکارهای مختلف قرار گرفته که به یک ملاک اصلی برای استخدام تبدیل شده است. این رشته شاخه‌های بسیاری دارد که شما می‌توانید با بررسی و تحقیق شاخه موردعلاقه‌تان را پیدا کنید و در آن مشقول به کار شوید. در ادامه به بررسی شاخه‌های آن میپردازیم.

حسابداری صنعتی

یکی از مهم‌ترین و در عین‌حال سخت‌ترین شاخه‌های حسابداری، حسابداری صنعتی است که در شرکت‌های تولیدی کاربرد دارد. در این شاخه حسابداران موظف اند با بررسی اطلاعات و داده‌های موجود درباره هزینه‌های مربوط به مواد اولیه، فرایند تولید و سود شرکت قیمت نهایی یک محصول را تعیین کنند.

قیمتی که تعیین می‌شود باید به‌طوری باشد که در بازار فروش پذیرفته شود و در عین حال شرکت را به سوددهی برساند پس فعالیت در این رشته نیاز به تمرکز و قدرت تحلیل بالا دارد زیرا با یک اشتباه می‌تواند شرکت را متحمل ضرر زیادی بکند.

 حسابداری دولتی

هرجا که صحبت از بودجه و تقسیم‌بندی آن باشد حصور حسابدار هم ضروری است. سازمان‌ها و وزارت‌خانه‌های دولتی از این قاعده مستثنا نیستند، چرا که تقسیم‌بندی بودجه سالانه آن‎ها نیاز به محاسبات و تحلیل‌های آماری داردو حسابداری دولتی شاخه‌ای از رشته حسابداری است، که افراد با فعالیت در آن بودجه مورد نیاز ادارات و نهادهای دولتی را محاسبه می‌کنند.

 حسابداری فروشگاهی

حسابداری فروشگاهی به بررسی و تجزیه‌وتحلیل اطلاعات مالی شرکت به‌صورت سیستماتیک گفته می‌شود.

در این شاخه از حسابداری فرایندهای مالی و وضعیت آن در تجارت بررسی می‌شود، تا صاحبان شرکت بتوانند تصمیمات درستی را درباره ادامه فرایند مالی آن اتخاذ کنند. این کار ممکن است، به‌صورت برونسپاری انجام شود.

حسابداری مالیاتی

یکی از مسائل مهمی که شرکت‌ها و کسب‌وکارهای مختلف با آن سروکار دارند مالیات است. قوانین مالیاتی امروزه بسیار پیچیده شده و به‌دلیل عدم آگاهی مدیران از نحوه اداره آن مشکلات بسیاری را ایجاد کرده است.

مالیاتی یکی از شاخه‌های مهمی است که با کسب مهارت‎هایی مانند شناخت قوانین مالیاتی و نحوه تشکیل پرونده، ایجاد اظهارنامه الکترونیکی مالیات، یادگیری ساختار مالیات، تسلط بر قوانین اعتراضی و تجدید نظر و آماده‌کردن مدارک به شکل صحیح برای ارائه ان به اداره مالیات به اداره مسائل مالیاتی شرکت می‌پردازد.

حسابداری مالی

امروزه اداره امور مالی یک شرکت برعهده بخش مالی آن است تا با بررسی دقیق اطلاعات و ارادئه گزارشات مربوطه به مدیران و سهام‌داران شرکت بتوانند تصمیم درستی را درباره چگونگی فرایند مالی اتخاذ کنند.

حسابداران مالی یک شرکت وظیفه دارند تمام اطلاعات مالی را جمع‌آوری کنند و با کمک نرم‌افزارهای آماری به محاسبه آن‌ها بپردازند و در نهایت گزارشات مربوطه را به صاحبان شرکت ارائه دهند.

 حسابداری مدیریت

از حسابداری مدیریت تعریف‌های گوناگونی وجود دارد اما اگر بخواهیم یک تعریف جامع از آن ارائه دهیم باید بگوییم  یعنی جمع‌آوری، پردازش، طبقه‌بندی و و تحلیل آماری که برای مدیران مناسب باشد.

درواقع مدیر مالی یک سازمان باید اطلاعات را به‌گونه‌ای دسته‌بندی کند که مدیران شرکت با بررسی گزارشات مربوطه بتوانند برای آینده مالی شرکت تصمیم درست را بگیرند.

 بازرگانی

جمع‌آوری و تحلیل داده‌های شرکت درباره موارد مالی و ارائه‌ آن‌ها به مدیر شرکت وظیفه اصلی این بخش است. گزارشاتی که حسابدار بازرگانی ارائه می‌دهد باید شامل اطلاعاتی مانند وضعیت دارایی‌های شرکت، بدهی‌های سازمان و اطلاعات وضعیت سرمایه‌گذاری شرکت باشد.  بازرگانی شاخه‌ای از حوزه حسابداری است که در آن تنظیم گزارشات مالی شرکت، انجام امور بانکی، امور بیمه، ثبت معاملات ارزی و بررسی بورس و اوراق بهادار صورت می‌گیرد.

 حقوقی

حسابداری حقوقی در زمینه امور مالی مرتبط با یک فرد و یا تجارت به تحقیق و حسابرسی می‌پردازد.

به طور کلی  حقوقی ترکیبی از روش‌های حسابداری و تحقیقی است که به منظور کشف جرایم مالی از آن‌ استفاده‌های مفیدی می‌شود. حسابداران حقوقی می‌توانند در شرکت‌های بیمه، بانک‌ها، نیروی پلیس سازمان‌های دولتی و یا حتی شرکت‌های مربوطه استخدام و مشغول به کار شوند.

 عمومی

حسابداری عمومی وظیفه حفظ و اطمینان از صحت و درستی سوابق مالی موسسات را دارند. این دسته از حسابداران موظفند تا برای مشتریان خود اقدام به تهیه گزارش‌های مالی و انجام امور مرتبط با حسابرسی صورت‌های مالی کنند.

نسبت به سایر زیرشاخه‌های آن در زمینه‌های گسترده‌تر و متنوع‌تری می‌توانند خدمات خود را به مشتریانشان ارائه دهند.

به عبارت دیگر، پلمپ دفاتر حسابداری به منظور تضمین شفافیت و دقت در اطلاعات مالی و حسابداری شرکت‌ها در ایران استفاده می‌شود. افراد موظف‌اند دفاتر پلمپ را از سازمان امور مالیاتی تحویل بگیرند و از آن‌ها استفاده نمایند.

چه زمانی باید دفاتر پلمب را اخذ کرد؟

دفاتر پلمب هر سال، سال قبل اعطا می شود. یعنی پیش از شروع سال مالی شرکت. مثلا برای دریافت پلمب دفاتر سال ۹۸ می بایست تا پایان سال ۹۷، نسبت به درخواست دریافت دفاتر اقدام کنید. درخواست شما باید در سال ۹۷ باشد. حتی اگر دفاتر در اوایل سال ۹۸ به دست شما برسد. ملاک، زمان اقدام است. اگر دفاتر شما پیش از پایان سال  مالی، تمام شود،  دفاتر جدید باید درخواست شود.

مدارک مورد نیاز اخذ دفاتر پلمب شرکت ها

مدارک به شرح زیر است:

• رونوشت شناسنامه و کارت ملی برابر اصل کلیه اعضای هیات مدیره و مدیرعامل در دفترخانه اسناد رسمی
• فایل اسکن روزنامه رسمی تاسیس شرکت
• فایل اسکن روزنامه رسمی آخرین تغییرات شرکت
• مهر شرکت
• تکمیل فرم اینترنتی

به چه دلایلی، دفاتر پلمب شرکت ها، رد می شود؟

دلایل زیادی برای عدم پذیرش دفاتر پلمب شرکت ها توسط ممیزان اداره مالیاتی وجود دارد که می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• استفاده از دفاتر سال های قبل در سال مالی جدید شرکت.
• ثبت اطلاعات غیر واقعی، غیر شفاف و غیر مستند در دفاتر پلمب سالانه.
• عدم ثبت صحیح فعالیت های مربوط به شعبه های مختلف در سال مالی در دفاتر پلمب شده
• وجود صفحات زیاد در دفاتر پلمب شده که مصداق سوء استفاده از دفاتر، تشخیص داده شود.
• عدم ثبت رشته ای از فعالیت های شرکت  (در صورت کشف آن از طرف ممیز)
• مخدوش کردن مندرجات دفاتر  به صورت پاک کردن اطلاعات یا محو کردن آن ها
• هر اقدامی که در دفاتر پلمب شده، مصداق فریبکاری و گول زدن ممیزان اداره دارایی باشد.
• عدم ارائه اطلاعات شفاف مستند به مدارک و ادله قانونی شرکت در سال مالی مورد نظر.
• فک پلمب موجب رد کامل دفاتر قانونی شرکت ها می شود. لذا در نگهداری ان کوشا باشید.

داشتن دفاتر پلمب شده، نشان دهنده الزام و احترام شما به قانون تجارت و عمل یه تکالیف قانونی مشمولان مالیات است. اگر فعالیت کسب و کار شما  طبق قانون، معاف از مالیات است، مثل مدارس، دانشگاه ها، آموزشگاه ها،ناشران و غیره، نیازی به  دریافت دفاتر پلمب شده ندارید. این افراد از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیز معاف هستند.

جریمه عدم ارائه دفاتر چقدر است؟

طبق قانون، جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی، معادل ۲۰ درصد مالیات متعلق بوده و اگر دفاتر پلمب شده شرکت، به دلایلی که در بالا گفته شد یا هر دلیلی، توسط ممیزان اداره دارایی رد شود، جریمه  ای معادل  ۱۰ درصد مالیات، در  نظر گرفته خواهد شد و این رقم می تواند هر سال، تغییر کند.

برای سفارش پلمب دفاتر چگونه اقدام کنیم؟

برای شروع ، باید اظهارنامه الکترونیکی مربوطه را در سایت سازمان ثبت اسناد و املاک قوه قضاییه تکمیل کنید. برای کسب  اطلاعات بیش تر به این نشانی مراجعه کنید که تصویر صفحه اول آن در عکس بالا به نمایش در آمده است.

اگر به بخش پذیرش اظهارنامه پلمب دفاتر قانونی مراجعه کنید، از شما خواسته می شود که ۵ قسمت مختلف به شرح  زیر را تکمیل کنید:

• ورود اطلاعات متقاضی با ذکر سال مالی، ماه مالی، روز مالی، شماره همراه
• ورود اطلاعات شخصیت حقوقی
• ورود اطلاعات تکمیل کننده اظهارنامه
• ورود اطلاعات کلیه اعضای هیات مدیره موسسه /شرکت بر اساس آخرین تغییرات روزنامه رسمی
• ارائه اطلاعات سمت هیات مدیره شرکت / موسسه

شما برای ارائه اظهارنامه الکترونیکی پلمب دفاتر قانونی، باید شناسه ملی  موسسه/شرکت را بدانید. برای این کار به سایت سامانه شناسه ملی اشخاص حقوقی کشور مراجعه کرده و با پر کردن اطلاعات در فرمی  که تصویر آن را در زیر مشاهده می کنید، شناسه ملی را دریافت کنید.

برای  دریافت  شناسه ملی شرکت،  باید شماره ثبت شرکت را داشته باشید و نام شرکت را در فرم اینترنتی وارد کنید. سازمان ثبت  کننده، نوع شخصیت،  اداره کل و واحد ثبتی نیز در صورت نیاز وارد کنید.

وقتی اطلاعات را وارد کردید، روی گزینه جستجو کلیک  کنید. سپس، شناسه ملی شرکت مورد نظر، نام شرکت و وضعیت (معتبر یا غیر معتبر) به نمایش در می آید. با شناسه ملی ۱۱ رقمی  که دریافت کردید، بقیه فرآیند اظهارنامه پلمب دفاتر قانونی را دنبال کنید.

اکنون با داشتن اطلاعات شناسه ملی شرکت، به صفحه اظهارنامه باز می گردیم/

اطلاعات را وارد کرده و روی گزینه گام بعدی، کلیک می کنیم.  صفحه ای که عکس آن در زیر مشاهده می شود، به نمایش در می آید.

همان طور که در تصویر بالا مشاهده می کنید، اطلاعات شخضیت حقوقی مرجع ثبت شرکت ها که متقاضی دفاتر پلمب است به نمایش در آمده است.  شامل تاریخ ثبت شرکت، شناسه ملی شرکت، نوع شرکت (اینجا مسئولیت محدود)، نشانی و واحد ثبتی در استان مربوطه.  با کلیک بر روی  بخش تایید اطلاعات شخصیت حقوقی، وارد گام بعدی می شوید.

توجه داشته باشید که دفاتر قانونی پس از پلمب الکترونیکی، فقط به نشانی قانونی اعلامی شخصیت خقوقی ارسال می شود. ملاک استناد نیز، اطلاعات مندرج در سایت ILENC.IR است. بنابراین اگر آدرس فعلی شما با آدرس اعلامی در این سایت، مغایرت دارد، با آگهی روزنامه رسمی خود به مرجع ثبتی در استان محل سکونت مراجعه کنید. اگر مرسوله حاوی دفاتر قانونی به هر دلیلی به دفاتر منخب پستی، برگشت بخورد، محموله دوباره با ارائه درخواست مکتوب اشخاص حقوقی با ارائه مستندات، ارسال می شود.  لذا تحویل دستی در باجه های پستی، ممنوع است.

در این قسمت، شماره پیگیری و وضعیت شرکت متقاضی پلمب دفاتر قانونی به نمایش در آمده  است. در این بخش،  باید اطلاعات اعضای هیات مدیره، شامل، تابعیت، نام، جنیست، کد پستی،نشانی، شماره ملی، تاریخ  تولید و شماره موبایل وارد شود.

پس از آن که این اطلاعات وارد شد، یک پیامک حاوی این مضمون از سرشماره ۲۰۱۲۱۲ برای شما ارسال خواهد شد:

اظهارنامه پلمب دفاتر تجاری  شما با شماره پیگیری .. . . . . . . . پذیرش موقت گردید. برای کسب اطلاعات بیش تر به سامانه  SSAA.IR مراجعه نمایید. (اداره ثبت شرکت ها و موسسات غیر تجاری .. . ). هزینه هر  پیام نیز ۵۰  تومان است.

وارد صفحه ای می شویم که تصویر آن در زیر به نمایش درآمده  است.

در این صفحه  باید اطلاعات زیر وارد شود:

• نوع شخصیت
• نام فارسی شرکت/موسسه
• نام انگلیسی
• تاریخ تولد
• جنسیت
• کد پستی
• نشانی
• شماره ملی و شماره همراه

اطلاعات وارده با سامانه ثبت احوال به صورت آنلاین چک می شود و اگر مغایرتی باشد به شما در همان صفحه اعلام می شود و به بخش بعدی ارجاع نخواهید شد. لذا در ورود اطلاعات دقت کنید.

اگر اطلاعات به درستی وارد شود، زیر صفحه ورود اطلاعات،  نام شخصی که اطلاعاتش  وارد شده، به نمایش در می آید که در عکس بالا مشاهده می کنید. وقتی اطلاعات مربوطه وارد شد، روی گزینه گام بعدی کلیک  کنید تا صفحه ای که عکس آن در تصویر  زیر ارائه شده است، به نمایش در آید.

در این صفحه، باید اطلاعات اعضا هیات مدیره را بر اساس آخرین تغییرات روزنامه رسمی وارد کنید. اگر فردی از هیات مدیره است و خارج از شرکا می باشد  نیز اطلاعاتش وارد شود. تاریخ  شروع سمت و وضعیت حق امضا (ندارد یا حق امضا اوراق بهادار و تعهدآور) مشخص شود. مدت تصدی عضو هیات مدیره نیز باید مشخص شود.

وقتی این اطلاعات را وارد کردید، روی گزینه گام بعدی کلیک  کنید تا صفحه ای که عکس  آن در تصویر زیر ارائه شده است، به نمایش در آید.

شما در این قسمت، بایستی نوع دفتر و تعداد برگ های دفتر و تعداد دفتر را مشخص کنید. نوع دفتر، به صورت دفتر کل یا رروزنامه بوده و تعداد برگ های دفاتر نیز ۵۰، ۱۰۰  و ۲۰۰ است. وقتی انتخاب کردید، روی گزینه ذخیره دفاتر  مورد تقاضا کلیک کنید تا وارد صفحه بعدی شوید.

نکاتی که باید توجه کنید به شرح زیر است:

• اگر دفتری انتخاب کردید که صفحاتش پس از ورود اطلاعات در سال مالی مزبور کم بود، امکان سفارش درخواست در سال مالی بعد را دوباره ندارید.
• متقاضی دفاتر خاص، بایستی دفاتر تهیه شده خود را به اداره پست مرکز استان تحویل دهد.
• متقاضیان تهرانی بایستی دفاتر خاص تهیه شده را به پست چهار راه لشکر تحویل دهند.
• شما باید هم دفتر روزنامه و هم دفتر کل پلمب شده را باید مشخص کنید و تعداد آن ها نیز ذکر  کنید.

حال روی  گزینه گام بعدی کلیک  کنید. بخش آخر، تایید صحت اطلاعات ورودی است که می بایست در گام نهایی بررسی شود تا برگه تایید ورود اطلاعات و پرداخت هزینه ها برای شما به نمایش در آید.

پس از تکمیل اطلاعات در سامانه و انجام درست مراحل اینترنتی بر اساس آن چه در  این گفتار ارئه شد، می بایست روی بخش پذیرش نهایی کلیک کرده تا اصل اظهارنامه الکترونیکی پلمب دفاتر را دانلود، مهر و امضا کنید و با مدارک درخواستی، به اداره پست تحویل دهید تا اداره پست، دفاتر پلمب بر  اساس نیاز اعلامی شما را که در سامانه اعلام کردید، برایتان ارسال کند.

حال می بایست شماره پیگیری و تاریخ  تحویل مدارک به پست را در سامانه درج کنید تا اجازه پرداخت وجه دفاتر و پلمب ٖآن ها برای شما صادر شود تا پرداخت اینترنتی انجام دهید.

نمونه فرم گواهی پلمب دفاتر شرکت

/خانم/آقا

دفاتر خود را در تاریخ……………تحت شماره…………………در این اداره کل پلمب نموده است. این گواهی حسب درخواست متقاضی جهت ارائه به …………………………صادر گردیده است.

اداره ثبت شرکت ها و موسسات غیر تجاری

پاسخ به سوالات متداول در خصوص پلمب دفاتر

دفاتر پلمب را چگونه باید پر کرد؟

دفاتر پلمب توسط حسابداران، تکمیل می شود و این تکمیل، بایستی مبتنی بر مدارک و ادله قانونی باشد تا زمینه و بستر رد دفاتر قانونی و جرایم مرتبط را که قانون برای افراد مشمول مالیات تعیین کرده است، فراهم نشود. کارشناسان شرکت محاسبان تجارت خبره، آماده ارائه راهنمایی و خدمات تنظیم دفاتر قانونی شرکت ها در سراسر کشور است.

شرکت ما در سال 99، هیچ فعالیتی نداشته است. آیا باید دفاتر پلمب اخذ شود؟

همان طور که در این گفتار متذکر شدیم، اخذ دفاتر پلمب قانونی برای کلیه شرکت ها و موسسات الزامی است. حتی اگر هیچ کارکردی نداشته باشید. اظهارنامه عدم فعالیت باید در کنار دفاتر پلمب در اختیار ممیزان اداره مالیاتی قرار بگیرد.

اعضای هیات مدیره، بیمه اجباری بوده و شرکت کارکردی نداشته است. آیا باید دفاتر پلمب تکمیل شود؟

بله. چون اعضای هیات مدیره، بیمه دفتر مرکزی هستند و بیمه  بر مبنای حقوق ماهانه پرداخت می شود، لذا تکمیل دفاتر قانونی پلمب شده و اظهارنامه مالیاتی الزامی است و عدم ارائه، مستوجب جریمه های قانونی شده و مشکلاتی بعدی را به همراه خواهد داشت. ضمنا، افرادی که طبق قانون کار، مشمول بیمه اجباری هستند، می بایست بیمه آن ها پرداخت و این پرداخت بیمه، مستوجب ارائه کارکرد و کسر مالیات است که باید در این دفاتر قید شود.

چناچه سوالی درباره پلمپ دفاتر داشتید حامی ارقام با افتخار در خدمت شما خواهد بود و در طول مسیر شما را همراهی خواهد کرد

انواع گزارش حسابرسی

  گزارش حسابرسی مشروط

 گزارش حسابرسی مردود

 گزارش حسابرسی مستقل

 گزارش مقبول یا استاندارد

گزارش حسابرسی مشروط چیست؟

گزارش حسابرسی مشروط زمانی مطرح می شود که عدم دسترسی به اطلاعات و شواهد کافی مناسب وجود نداشته باشد. یک حسابرس با کسب شواهد حسابرسی کافی و مناسب می تواند نظر مشروط را ارائه دهد.

گزارش حسابرسی مردود چیست؟

گزارش حسابرسی مردود به این مفهوم می باشد که صورت های مالی با اصول حسابداری هیچگونه مطابقتی ندارد.

گزارش حسابرسی مستقل چیست؟

مجموعه روش هاي قراردادي، استانداردهاي حسابداري که جهت تاکید بر اندازه گیري ارزش ها توسط حسابرس،  در گزارشی تحت عنوان  گزارش حسابرس  مستقل صورت می گیرد.

استاندارد های گزارش حسابرسی یا گزارش مقبول

 استاندارد های عمومی: دانش و تجربه، استقلال، مراقبتهای حرفه ای

 استاندارد های مالی: برنامه ریزی، بررسی و ارزیابی کنترل داخلی، جمع آوری اسناد و مدارک

 استانداردهای گزارشگری حسابرسی : کنترل ثبات رویه، اظهار نظر، کنترل افشاء

 داشتن استقلال و داشتن برنامه ریزی کاری

 جمع آوری اسناد

 رعایت اصول حسابداری

تغییر روش مقبول:

 حسابرس قانع شود تا تغییرات لازم را صورت دهد. در صورتی که حسابرس قانع نشود خلاف اصول حسابداری کار انجام گرفته است.

 محاسبه کردن اثرات انباشته تغییر روش

  ثبت مراتب در حساب ها شرکت

 صورت های مالی باید کاملا واضح باشد.

 کنترل افشاء توسط حسابرس شرکت انجام می گیرد.

 در صورتی که حسابرس با مشکل مواجه شد باید با مدیریت شرکت در میان بگذارد.

تاخیر گزارش حسابرسی چیست

به موقع بودن اطلاعات درج شده از عوامل کیفی صورت های مالی، می باشد. تهیه و تنظیم صورت های مالی و بررسی گزارشات مالی در پایان سال مالی انجام می شود. اگر این گزارشات را در تاریخ های تعیین شده نفرستیده با تاخیر مواجه می شوید.

بندهای گزارش حسابرسی

 عنوان

 مخاطبان گزارش

 بند نظر

 مبنای نظر

 موارد حسابرسی کلیدی که مربوط به مشتری

 مسئولیت ‌های مدیریت

 مسئولیت‌های حسابرس

 امضاء شرکت و شرکای تعامل

 تاریخ

عنوان در گزارش حسابرسی

عنوان مناسب یکی از مهم ترین اجزا در تهیه گزارش حسابرسی می باشد. با کمک گرفتن از عنوان می توانید، گزارش حسابرس مستقل خواننده را مجزا کنید از گزارش های هیئت مدیره سایر گزارشات حسابرسان .

مخاطب در گزارش حسابرسی

از مخاطب فردی است که درخواست گزارش حسابرسی ازطرف او داده می شود. مخاطب اقدام به تهیه قرارداد حسابرسی می کند. مخاطب گزارش حسابرسی، صاحبان سرمایه، مدیران می باشند.

بند مقدمه یا تفکیک مسئولیت ها در گزارش حسابرسی

اجزاری تشکیل دهنده یا عناوین صورت های مالی جهت تعیی دوره مالی است

پاسخگویی به صورت های مالی و تهیه آن از مسئولیت های هیئت مدیره است.

بند حدود رسیدگی در گزارش حسابرسی

حسابرسی باید بر طبق استانداردهای حسابرسی صورت گیرد

گزراش حسابرسی بیانگر انجام حسابرسی معقول جهت اظهار نظر

 بند اظهار نظر در گزارش حسابرسی

بهتر است صورت های مالی طبق استانداردهای حسابداری تنظیم و تهیه شوند.

اگاهی داشتن از استانداردهای حسابداری نیز ضروری می باشد.

تاریخ در گزارش حسابرسی

تاریخ بیانگر تمام شدن عملیات حسابرسی می باشد.

نشانی حسابرس

ذکر نشانی موسسه حسابرسی در سر برگ گزارش، در گزارشات حسابرسی امری ضرورری است.

امضا در گزارش حسابرسی

در گزارش حسابرسی درج امضا  نشانه هویت حسابرس است با این عمل حسابرس مسئولیت خود را به مخاطب بیان می کند.

فرم گزارش حسابرس

به مجموعه سهام داران شرکت …………..

تراز نامه شرکت ……………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و صورت سود و زیان ، صورت سود (زیان) انباشته و صورت تغییرات در وضعیت مالی شرکت برای دوره مالی منتهی با تاریخ مذکور مورد رسیدگی این موسسه قرار گرفت.

رسیدگی های ما بر اساس استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی بوده و شامل بررسی ، آزمایش اسناد و مدارک و همچنین اعمال سایر روش های حسابرسی می باشد که به تشخیص این موسسه در شرایط موجود ضروری بوده است.

به نظر این موسسه صورت های مالی فوق الذکر وضعیت مالی شرکت …………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و نتایج عملیات و تغییرات در وضعیت مالی آن را برای دوره مالی منتهی به تاریخ مزبور طبق اصول مورد قبول حسابداری که نسبت به سال قبل به طور یکنواخت اعمال شده به نحو مطلوب منعکس می نماید.

.                                                                                                      تاریخ

.                                                                                         امضای حسابرس مستقل

گزارش حسابرسی مشروط

به مجموعه سهام داران شرکت …………..

تراز نامه شرکت ……………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و صورت سود و زیان ، صورت سود (زیان) انباشته و صورت تغییرات در وضعیت مالی شرکت برای دوره مالی منتهی با تاریخ مذکور مورد رسیدگی این موسسه قرار گرفت.

رسیدگی مزبور بر اساس استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی بوده و شامل بررسی ، آزمایش اسناد و مدارک و همچنین اعمال سایر روش های حسابرسی می باشد که به تشخیص این موسسه در شرایط موجود ضروری بوده است.

برای بانک هایی که اسناد دریافتی شرکت نزد آنها تودیع شده ، تاییدیه ارسال گردیده ولی تا تاریخ تهیه این گزارش پاسخی دریافت نشده است.

به نظر این موسسه به استثنای موضوع مندرج در پاراگراف بالا صورت های مالی مذکور وضعیت مالی شرکت …………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و نتایج عملیات و تغییرات در وضعیت مالی آن را برای دوره مالی منتهی به تاریخ مزبور طبق اصول مورد قبول حسابداری که نسبت به سال قبل به طور یکنواخت اعمال شده به نحو مطلوب منعکس می نماید.

.                                                                                                 تاریخ

.                                                                                  امضای حسابرس مستقل

نمونه گزارش حسابرسی مردود

به مجموعه سهام داران شرکت …………..

تراز نامه شرکت ……………….. در تاریخ …. و صورت سود و زیان ، صورت سود (زیان) انباشته و صورت تغییرات در وضعیت مالی شرکت برای دوره مالی منتهی با تاریخ مذکور مورد رسیدگی این موسسه قرار گرفت.

رسیدگی مزبور بر اساس استانداردهای پذیرفته شده حسابرسی بوده و شامل بررسی ، آزمایش اسناد و مدارک و همچنین اعمال سایر روش های حسابرسی می باشد که به تشخیص این موسسه در شرایط موجود ضروری بوده است.

همان طور که در یادداشت شماره ( x ) توضیح داده شده ، کنترل فروش کالا به علت مغایرت قیمت فاکتورها با لیست قسمت ها و عدم ارائه صورت گردش کالا در گزارش تولید و همچنین عدم وجود ضوابط مدون جهت تخفیفات اعطایی ، امکان پذیر نبوده است.

به نظر این موسسه صورت های مالی فوق الذکر  به علت تاثیر موضوع مطرح شده در پاراگراف بالا وضعیت مالی شرکت …………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و نتایج عملیات و تغییرات در وضعیت مالی آن را برای دوره مالی منتهی به تاریخ مزبور طبق اصول مورد قبول حسابداری به نحو مطلوب منعکس نمی نماید.

.                                                                                            تاریخ

.                                                                              امضای حسابرس مستقل

نمونه گزارش عدم اظهار نظر

به مجموعه سهام داران شرکت …………..

این شرکت در  رابطه رسیدگی به تراز نامه شرکت ……………….. در تاریخ ۲۹/۱۲/…. و صورت سود و زیان ، صورت سود (زیان) انباشته و صورت تغییرات در وضعیت مالی منتهی به تاریخ مذکور فاقد استقلال بوده است.

لذا صورت های مالی مذکور به علت عدم استقلال مورد رسیدگی این موسسه قرار نگرفته و بنابر این نمی تواند نسبت به صورت های مالی مذکور اظهار نظر نماید.

.                                                                                                تاریخ

.                                                                                  امضای حسابرس مستقل

در آخر اینکه جهت دریافت هرگونه خدمات حسابرسی می توانید با موسسه خدمات مالی و مالیاتی حامی ارقام در ارتباط باشید.

موسسه حامی ارقام با داشتن چند سال سابقه کار در زمینه های، ثبت انواع شرکت، اظهار نامه مالیاتی، خدمات مالی و حسابداری، خدمات مالیاتی، ثبت برند، سرمایه گذاری، تهیه صورت معاملات فصلی بهترین خدمات را به مشتریان خود عرضه می کند. هدف اصلی این موسسه عملکرد با کیفیت و ارائه خدمات کار آمد به مشتریان گران قدر خود می باشد. در صورتی که نیاز به تهیه و تنظیم گزارشات مالی و حسابرسی برای شرکت خود هستید می توانید از طریق فرم دریافت مشاوره با ما تماس بگیرید.

محاسبه مالیات روند پیچیره‌ای دارد. علاوه بر اینکه بازرسان و کارشناسان سازمان امور مالیاتی باید افراد زبده و در حین حال با انصافی باشند تا ضرری به دولت وارد نشود، مودی مالیاتی هم باید فردی آگاه باشد تا بتواند از حق خود دفاع کند و مالیات بیش از اندازه پرداخت نکند.
مودی باید قادر به دفاع از مدارکی که ارائه کرده است باشد. به این کار در فرهنگ امور مالیاتی، دفاع مالیاتی گفته می‌شود. در واقع دفاع مالیاتی به مودی فرصت می‌دهد تا به دفاع از حق خود بپردازد، اما اگر وی فرد ماهر و آشنا به قوانین نباشد به اصطلاح عامیانه ممکن است کار دست خود بدهد. دفاع مالیاتی بدون داشتن اطلاعات کافی، تسلط به قوانین و تبصره‌های مرتبط و مختلف مانند یک شمشیر دو لبه است که ممکن است به مودی آسیب برساند از این رو توصیه می‌شود در صورت نداشتن اطلاعات کافی در این زمینه دفاع مالیاتی خود را به کارشناسان خبره امور مالی و مالیاتی گروه حامی ارقام بسپارید.

نکات مهم درباره ارائه دفاع مالیاتی به سازمان امور مالیاتی کشور

• اگر خودتان قادر به ارائه دفاع مالیاتی نیستید و به قوانین مربوط به امور مالیاتی آشنایی ندارید، بهتر است از فردی متخصص کمک بگیرید و خودتان به هیچ وجه اقدام نکنید تا مشکلی پیش نیاید.
• شاید بهترین فرد برای چنین اموری، حسابداری باشد که به قوانین حقوقی آشنا است. این حسابدار باید دست بازی داشته باشد و تمام دفاتر حسابرسی، اظهارنامه‌ها و گزارش‌ها زیر نظر وی تهیه شود. مزیت استفاده از مدافع حقوقی این است که به جای فردی ناآگاه، فردی متخصص (و گاهی گروهی متخصص) پیگیر امور مالیاتی شما هستند و دفاع مالیاتی شما با چالش‌های جدی روبه‌رو نخواهد شد.
• در صورتی که خودتان مایل به اقدام در این زمینه هستید، باید توانایی لایحه نویسی مالیاتی و تنظیم متن نامه اعتراض به مالیات و موارد دیگر را داشته باشید. لایحه به متنی گفته می‌شود که از سوی صاحب دعوا (چه حقوقی و چه کیفری) به مقام قضایی جهت احقاق حق ارائه می‌شود. در دعاوی مالیاتی نیز ارائه لایحه دفاعی اهمیت زیادی دارد و باید به درستی و بر اساس قوانین موجود تنظیم شود.
• چه خودتان به عنوان مودی مالیاتی و چه حسابدار شما که قرار است امور مالیاتی شما را دنبال کند، باید دوره‌های آموزش امور مالیاتی و آموزش حسابداری مالیاتی را چه با شرکت در دوره‌های آموزشی مانند دوره آموزش قوانین مالیاتی حامی ارقام به صورت حضوری و چه با استفاده از پکیج‌های ویدیویی آموزش حسابداری مالیاتی حامی ارقام، گذرانده باشید. البته ممکن است آموزش کامل قوانین مالیاتی در دوره‌های کوتاه مدت میسر نباشد و نیاز به گذراندن دوره‌های طولانی مدت و نیز کسب تجربه کافی داشته باشید.

نمونه لایحه دفاعیه مالیاتی ارزش افزوده

برای تنظیم لایحه دفاع مالیاتی، حداقل از قبل یک نمونه از آن را دیده باشید و بدانید که چه مواردی باید نوشته شوند. برای همین یک نمونه لایحه دفاع مالیاتی در زیر آورده شده است. پیشنهاد می‌کنیم حتما با دقت این نمونه را مطالعه کنید. در صورتی که متوجه متن نوشته شده نمی‌شوید، حتما از فردی متخصص در این زمینه کمک بگیرید و از آنچه که ارائه خواهید کرد، به صورت کامل آگاه شوید.

امور محترم مالياتي …………
موضوع:
درخواست رسيدگي مجدد ماليات عملكرد سال ………. (موضوع ماده ۲۳۸ ق.م.م)
با عرض سلام و احترام
با عنايت به برگ تشخيص عملكرد سال ………..(مورخ …/…../…..) و نظر به دريافت مباني تشخيص به استحضار مي‌رساند مواردي در برگ تشخيص به شرح ذيل لحاظ نگرديده كه مستدعي است دستور فرمائيد در صورت امكان، مجدداً مورد بررسی قرارگيرد.
۱) مبلغ …………………… ميليون ریال که در بستانکار حساب سود و زیان سنواتی بوده، دو بار و به صورت مضاعف به مبلغ مشمول مالیات شرکت اضافه شده است یک بار به وسیله شرکت و در اظهار نامه ابراز گردیده و بار دیگر در جمع بستانکار حساب سود و زیان سنواتی (که توسط ممیز محترم استخراج شده است) به درآمد مشمول مالیات اضافه گردیده.
۲) ممیز محترم جمع بستانکار حساب سود و زیان سنواتی را به جمع مشمول مالیات اضافه نموده ولی جمع بدهکار این حساب که هزینه‌های قاطع و مشخصی مانند هزینه حسابرسی هزینه بیمه پیمانکاری و سایر موارد بوده لحاظ ننموده است خاطر نشان می‌سازد این مبالغ در اظهارنامه اعلام گردیده که مطابق با بند ۲۷ ماده ۱۴۸ ق.م.م می‌باشد.
۳) مبلغ ……….. ميليون ريال طي ۸ رديف با اهميت به شرح پيوست از مجموع هزينه‌هاي سال عملكرد برگشت خورده ،كه برخي از موارد آن بخصوص رديف 1 و ۲ باتوجه به عدم انطباق با قوانین مالیاتی نياز به بررسي مجدد دارند. (فی المثل در خصوص رديف ۱ ممیز محترم مبلغ ذکر شده در سند محضری (که معمولاً به جهت محاسبه حق الثبت توسط اداره دارایی به دفاتر اسناد رسمی اعلام می‌گردد) را ملاک و ماخذ هزینه استهلاک بیل مکانیکی قرارداده در حالیکه قولنامه موجود و وجوه پرداختی به فروشنده ونیز زمان در اختیار گرفتن دستگاه چیز دیگری را نشان می‌دهد. به هر حال این برگشت هزینه مغایر با بند یک و دو ماده ۱۴۹ ق.م.م می‌باشد.
و یا در خصوص ردیف ۲ و برگشت هزینه‌های مطالبات مشکوک الوصول به استحضار می‌رساند این سند نه تنها برآوردی نبوده بلکه متکی به اسناد قانونی جهت لاوصول بودن آن است و دقیقا تمامی بندهای آیین‌نامه مربوطه در این خصوص رعایت شده، لذا برگشت این هزینه مغایر با بند ۱۱ ماده ۱۴۸ ق.م.م می‌باشد.
مستدعی است با عنايت به موارد مذكور و اسناد و مدارك پيوست دستور تجديد رسيدگي صادر نمائيد تا انشاء الله پرونده سال ………… اين شركت با توافق قطعي گردد.

انواع دفاع مالیاتی

۱- دفاع مالیاتی برای اشخاص حقیقی

دفاع اشخاص حقیقی باید توسط مودی، وکیل، حسابدار یا قائم‌مقام او انجام شود. در صورتی که مودی در قید حیات باشد و برای انجام کارهای مالی خود به شخصی وکالت نداده باشد، مسئولیت انجام تمام مراحل دفاع بر عهده خود شخص است. اگر مودی زنده اما محجور باشد، وظیفه انجام فرایند اعتراض مالی بر عهده قیم او خواهد بود.

در صورتی که مودی زنده و غیرمحجور باشد، اما انجام و پیگیری امور مالی خود را به شخص دیگری سپرده باشد، مسئولیت پیگیری اعتراضات مالی او بر عهده وکیل است. فراموش نکنید وکیل درصورتی می‌تواند تمام امور و اعتراضات مالی را پیگیری کند که اختیارات کامل به او واگذار شده باشد. برای مودیانی که در قید حیات نیستند مسئولیت پیگیری اعتراضات مالی برعهده ورثه است.

۲- دفاع مالیاتی برای اشخاص حقوقی

ارائه شکایات مالی و پیگیری اعتراضات برای افراد حقوقی تنها زمانی امکان‌پذیر است که چنین افرادی رسما اعلام ورشکستگی نکرده باشند. در صورتی که شرکت یا سازمان اعلام ورشکستگی کرده باشد، طبق قانون مجاز به ارائه و پیگیری اعتراضات مالی نیست. در شرکت‌هایی که مشغول به فعالیت هستند مسئولیت پیگیری اعتراضات مالی بر عهده اعضای هیئت‌مدیره شامل مدیر و مدیرعامل است. در صورتی که شرکت برای انجام امور مالی خود اختیارات کامل به وکیل داده باشد، مسئولیت پیگیری شکایات و اعتراضات مالی شرکت بر عهده وکیل است.

ممکن است این سوال به ذهنتان برسد آیا شرکت‌های ورشکسته می‌توانند در مورد میزان مالیات تعیین‌شده اعتراض کنند؟ در پاسخ به این سوال باید بگوییم اگر شرکتی ورشکسته یا منحل شده باشد تا زمانی که به طور رسمی ختم تسویه انجام نشده باشد، مدیران می‌توانند اعتراضات مالی را پیگیری کرده و در مراجع قانونی از شرکت خود دفاع کنند.

فرآیند رسیدگی به دفاع مالیاتی

در این مرحله، مودی باید به‌صورت کتبی دفاع مالیاتی را به‌همراه اسناد و مدارک لازم به ادارۀ مالیاتی ارائه دهد. رئیس ادارۀ امور مالیاتی و ممیزین کل، پس از بررسی اسناد و مدارک، برگ تشخیص را به‌اطلاع مودی می­رسانند. در صورت گذر از این مرحله و عدم رفع مشکل، پرونده وارد هیئت‌های حل اختلاف می‌شود. شایان ذکر است که برای دفاعیات مالیاتی نیاز به تخصص و شناخت کامل از قوانین مالیاتی می‌باشد؛ یک بند یا یک نکته در لایحۀ شما می‌تواند سرنوشت مالیاتی شما را مشخص نمایید. همچنین باید به این موضوع نیز اشاره کرد که تجربۀ حضور در هیئت‌های مالیاتی و نحوۀ برخورد، نقش به‌سزایی در دفاع از حقوق مالیاتی شما دارد. اما به هیچ وجه، جای برای نگرانی نیست! شما با استفاده از کارشناسان متخصص و با‌تجربۀ مجموعۀ حامی ارقام می‌توانید بدون هیچ دغدغه‌ای از حقوق مالیاتی خود دفاع نمایید تا عدالت مالیاتی در حق شما ایفا گردد.

آیا در کاهش مالیات تاثیر دارد؟

دلایل مختلفی وجود دارد که ممکن است مودی در ثبت اسناد مالی خود با مشکل مواجه شود. در برخی موارد ممکن است اسناد به‌درستی در دفاتر ثبت نشده باشند. بروز هر نوع مشکل در مرحله ثبت اسناد مالی می‌تواند در ممیزی و تعیین عوارض مالی بر درآمد تاثیر بگذارد. اگر مشکلات و نقص اسناد سبب شد که مالیات تعیین‌شده بر دارایی شما بیش از حد انتظار باشد، باید در مدت‌زمان معین اعتراض خود را به سازمان‌های مربوطه ارائه کنید.

اگر می‌خواهید دفاع مالیاتی شما در کاهش عوارض مالی موثر باشد، باید از مشاور حقوقی یا وکیل مجرب به امور مالی کمک بگیرید. زیرا تنظیم درست لایحه مالی تاثیر به‌سزایی در کاهش عوارض دارد. در اغلب موارد، افرادی که مسیر تحریر لایحه را به‌درستی انجام می‌دهند در پیگیری اعتراض و دستیابی به حق خود عملکرد بهتری خواهند داشت. بهتر است تمام اسناد مالی خود را شرکت را به‌صورت کاملا شفاف در اختیار وکیل قرار یا حسابدارتان دهید.

باید مدارک و اسناد مالی را به‌صورت کامل تدوین و به لایحه اعتراضی ضمیمه کرده و به مراجع قانونی مربوطه ارائه دهید. اگر تمام اعضای هیئت‌مدیره شرکت با یکدیگر هم رای باشند و اسناد را به‌درستی در اختیار وکیل یا حسابدار قرار دهند، احتمال موفقیت شما در کاهش میزان عوارض مالی بیشتر خواهد بود.

حامی ارقام، حامی کسب‌و‌کار شما

سیستم بهای تمام‌شده، تحت عنوانِ خروجیِ حسابرسی‌های حسابداران به‌حساب می‌آید. بهای تمام‌شده مطلب بیگانه و جدیدی نیست؛ این اصطلاح، به‌نوعی به تمام هزینه‌هایی که در فرآیند تولید کالا یا ارائۀ خدمات تجارت شما صرف می‌شود، اشاره می‌کند. حسابدار یا مسئول مالی مربوطه با بررسی تمام ورودی و خروجی‌های فیزیکی و غیرفیزیکی در کسب‌و‌کار شما، رقم بهای تمام‌شدۀ کالا و خدمات شما را حساب و تعیین می‌کند.

استقاده از این سیستم، مزایای بسیار مهم و گیرایی برای تجارت شما به‌همراه خواهد داشت. مدیران به‌کمک بهای تمام‌شده می‌توانند اقدام به تصمیم‌گیری‌های خود نمایند. شما مطابق با بهای تمام‌شده، سیاست‌های قیمت‌دهی و فروش در کسب‌و‌کار خود را تغییر می‌دهید و مسیر یا روش تولید و ارائۀ خدمات را دگرگون خواهید کرد. بهای تمام شده مقدار سود خالص شما را کاملاً مشخص می‌کند و شما می‌توانید با به‌کارگیری این اطلاعات، تصمیمات جدیدی در راستای ارتقای کسب‌و‌کار خود اتخاذ نمایید.

فواید و مزیت سیستم بهای تمام‌شده 

صاحبان کسب‌و‌کار و مدیران تجارت‌، همیشه با تصمیم‌گیری‌های بزرگ و کوچکی به چالش کشیده می‌شوند. صاحبانِ مشاغلِ بزرگ، درمورد قبول یا رد سفارش مشتریان با موضوعاتی روبه‌رو می‌شوند. مدیرانِ مربوطه، به‌خوبی متوجه هستند که قبولِ سفارشِ همۀ مشتریان، صرفۀ اقتصادی نخواهد داشت.

بعضی از سفارشات آتی، تجارت را دست‌خوش تغییرات خواهند کرد؛ علاوه بر آن، مدیران مشاغل برای تصمیم‌گیری درمورد قیمت‌گذاری محصولاتْ به نتایجِ محاسباتِ مربوطِ به هزینۀ تمام‌شدۀ کالا یا خدمات، احتیاج خواهند داشت.

مدیران مربوطه با بررسی، تجزیه‌و‌تحلیل رقم هزینۀ تمام‌شده برای تولید یک کالا یا خدمت، دربارۀ تولید یا عدم تولید یک محصولِ خاص تصمیم‌گیری می‌کنند. از این رو، صاحبان مشاغل با تحلیل‌و‌بررسیِ نتایجْ درمورد راه‌اندازی یا توقف یک خط تولید تصمیم‌گیری می‌کنند. مدیران بابت کیفیت و تنوع مواد اولیه تصمیمات موردنظر را می‌گیرند؛ با توجه به اینکه احتمال دارد تغییراتی در فرایند تولیدْ برای هر کدام از کالاها نیز به‌وجود آید.

نتیجه‌گیری و جمع‌بندی نهایی

محاسبۀ مالیاتْ اهمیت بسیار زیادی دارد. اگر بهای تمام‌شدۀ شما دقیق و با علم حسابداری تهیه نشود با نشان‌دادن سود غیرواقعی موجبِ پرداخت مالیات گزاف می‌شود و برای کسب‌و‌کار شما می‌تواند مشکل و اختلال ایجاد کند یا در بعضی از مواقع، باعث حذف شما از بازار شود. در واقع، این بهای تمام‌شده هست که مسیر آینده یا نواقص فعالیت شما را مشخص می‌کند. شما برای محاسبۀ بهای تمام‌شده حتماً نباید صاحب کارگاه یا کارخانه‌دار باشید. حتی شرکت‌های بازرگانی یا خدماتی یا پیمانکاری و دامپروری و… هم دارایِ بهای تمام‌شده می‌باشد؛ فقط نحوۀ محاسبه و پیاده‌سازی  حجم و روش بررسی آن متفاوت است.

ما در مجموعۀ حامی ارقام، با کارشناسان آگاه و باتجربه در این راه نیز همراه شما هستیم تا دقیق‌ترین ساختار بهای تمام‌شده را برای مجموعۀ شما ایجاد کنیم. ما به شما کمک می‌کنیم تا در تصمیم‌گیری دقیق و درست و قیمت‌گذاری محصول در بازار رقابتیِ فعلی، بیشترین سهم را از بازار دریافت نمایید و دیگر مالیات گزاف پرداخت نکنید.

مجموعۀ حامی ارقام، با تجربۀ کافی و نیز با استفاده از کارشناسان متخصصِ بهای تمام‌شده آمادۀ خدمت‌رسانی به شما فعالان اقتصادی عزیز است تا شما را در رسیدن به نقطۀ عطف مجموعه‌تان یاری کند.

حامی ارقام، حامی کسب‌و‌کار شما.