تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی طبق استانداردهای مصوب و روش های مورد قبول سازمان امور مالیاتی کشور، یکی از کارهایی است که مودیان مالیاتی باید همه ساله انجام داده و کارنامه فعالیت کسب و کار خود را جهت محاسبه دقیق مالیات، تحویل دهند. توصیه می شود که برای استفاده از بخشودگی های مالیاتی، دریافت معافیت ها و کاهش میزان جرایم قانونی، مودیان محترم نسبت به تکمیل صحیح زیر نظر مشاوران تخصصی و مجرب حسابداری اقدام کنند.در این مقاله سعی داریم نحوه تنظیم اظهارنامه مالیاتی و همه آنچه را که باید راجع به اظهارنامه مالیاتی بدانید را با هم مرور کنیم.
اظهارنامه مالیاتی چه به صورت خود اظهاری باشد و چه خود سازمان امور مالیاتی در اختیار مودیان قرار دهد (گویا تا سال ۱۴۰۳ هجری شمسی اتفاق افتد)، کارنامه مالی است که همه ساله، اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات، به منظور حسابرسی مالیاتی خود، به سازمان مالیاتی تقدیم می کنند و اکنون، با خود اظهاری الکترونیکی، فرآیند ها تحت سامانه متمرکز انجام می شود.
در بالا اشاره کردیم که اظهارنامه مالیاتی چیست، اما چند نکتهای که در این باره باید بدایند عبارتند از:
همانطور که گفته شد، درآمد کلیه اشخاص باید به سازمان امور مالیاتی ابراز گردد. اما در در مورد برخی از درآمدها، قانونگذار اظهارنامه جداگانهای را لازم میداند. در زیر به برخی از این موارد اشاره شده است:
درصورتیکه منافع مالی به طور دائم یا موقت و به صورت بلاعوض به کسی واگذار شود، انتقالگیرنده مکلف است مالیات منافع هر سال را در سال بعد پرداخت نماید. صاحبان درآمد ناشی از انتقال منافع بلاعوض مکلفند در هر سال، اظهارنامه مالیاتی خود را در مورد این درآمد، تا آخر اردیبهشت ماه سال بعد و در سایر موارد درآمد اتفاقی، تا پایان ماه بعد از تاریخ تحصیل درآمد یا تعلق منافع، به اداره امور مالیاتی مربوط تسلیم کنند و مالیات متعلق را بپردازند. درصورتیکه معامله در دفاتر اسناد رسمی انجام شود و مالیات وصول شده باشد، تکلیف تسلیم اظهارنامه ساقط میشود.
وراث (منفرداً یا مجتمعاً) یا ولی یا امین یا قیم یا نماینده قانونی آنها مکلفند ظرف شش ماه از تاریخ فوت متوفی، اظهارنامهای از روی نمونه مخصوصی که از طرف سازمان امور مالیاتی کشور تهیه میشود، حاوی کلیه اقلام ماترک با تعیین بهای آنها در زمان فوت متوفی و تصریح مطالبات و بدهیهایی که طبق مقررات قانونی قابل احتساب هستند، به ضمیمه مدارک لازم به اداره امور مالیاتی صلاحیتدار تسلیم و رسید دریافت کنند.
در حال حاضر اظهارنامه مالیاتی باید به صورت الکترونیک تکمیل و ارسال شود. مؤدی مالیاتی در ابتدا باید با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی، اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کرده و پس از آن وارد پنل کاربری خود شده و اظهارنامه جدیدی ایجاد کند. این اظهارنامه مشتمل بر اطلاعاتی است که باید به دقت تکمیل شوند. تکمیل مواردی که با ستاره قرمز مشخص شده الزامی است. پس از تکمیل فرمها و تایید نهایی اطلاعات، اظهارنامه ارسال شده و کد رهگیری دریافت میشود.
مواردی که باید دراظهارنامه مالیاتی ابراز شوند، به شرح زیر است:
مدارک مورد نیاز جهت تکمیل اظهارنامه مالیاتی در ادامه ذکر شده است:
بر اساس ماده ۱، ۵۵ قانون مالیاتهای مستقیم«سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفندماه همان سال ختم میشود. لیکن در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمیکند، درآمد سال مالی آنها بجای سال مالیاتی، مبنای تشخیص مالیات قرار میگیرد و موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات آنها، چهار ماه شمسی پس از سال مالی است.»
بنابراین سال مالیاتی برای اشخاص حقیقی از اول فروردین تا پایان اسفند بوده و باید پس از آن، ظرف مدت ۳ ماه اقدام به ارسال اظهارنامه کنند. برای اشخاص حقوقی نیز سال مالیاتی مطابق با سال مالی آنها بر اساس اساسنامه خواهد بود که موعد تحویل آن ۴ ماه پس از پایان سال مالی آنهاست.
بر اساس قانون مالیاتهای مستقیم، کسانی که ایرانی بوده و یا در ایران دارای درآمد هستند، باید نسبت به ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات اقدام کنند. به طور دقیقتر باید گفت که افراد زیر مکلف به ارسال اظهارنامه خواهند بود:
اظهارنامه مالیاتی یکی از راههای موثر در تعیین و تشخیص مالیات اشخاص اعم از حقیقی و حقوقی است. این امر سبب شده تا قانونگذار ارسال اظهارنامه را به عنوان تکلیفی قانونی برای مودیان به حساب آورد. البته ارسال اظهارنامه قوانین و قواعدی دارد که مستلزم آگاهی از قوانین گستردهای در حوزه امور مالیاتی است. بهتر است اگر شما نیز در این زمینه نیاز به مشاوره دارید، با کارشناسان لادر تماس بگیرید یا به صفحه اینستاگرام حامی ارقام سربزنید.
شماره تماس: 02191303232
وقتی پای تکالیف مالیاتی به میان میآید، چند سؤال معمولاً پشت سر هم مطرح میشوند: اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کسانی باید اظهارنامه ارسال
دانلود فایل ارائه وبینار با آغاز سال ۱۴۰۵، تغییرات جدیدی در قوانین کار، مالیات حقوق، بیمه تأمین اجتماعی و محاسبات حقوق و دستمزد اجرایی
اگر مسئول امور مالی، مدیر شرکت، کارشناس حسابداری یا صاحب کسبوکار هستید، حتماً میدانید که داشتن فرمهای استاندارد و آماده، چقدر در نظم مالی
بهایابی در شرکت های تولیدی در سال 1404 | روش ها، چالش ها و راهکارها در سال 1404 با توجه به شرایط اقتصادی ایران،
مسیر حرفه ای شدن در حسابداری از دوره آموزش مالیات حامی ارقام شروع می شود. در سال های اخیر، تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی،
