مالیات یک هزینه اجتماعی است که بابت استفاده از امکانات و منابع کشور طبق قانون باید پرداخت شود.هر شرکتی موظف است که برای پرداخت مالیات، اسناد مالی و دفاتر قانونی خود را جهت حسابرسی مالیاتی به بازرسان مالیاتی ارائه کند.
حامی ارقام در این مقاله به شما خواهد گفت که حسابرسی مالیاتی چیست؟ در واقع موضوع بحث ما نظارت بر چگونگی رعایت مقررات مالیاتی و صحت اسناد مالی است.
همچنین در این مقاله علاوه بر ارائه مفاهیم کامل حسابرسی مالیاتي، به موضوعاتی مثل شیوه اجرا و مهارت لازم برای حسابرسی مالیاتي، مراحل انجام و انواع حسابرسی مالیاتی میپردازیم.
اینکه حسابرسی مالیاتی چیست، پاسخ سادهای دارد. به زبان ساده، فرایندی است که درستی اسناد و مدارک مالیات را بررسی میکند. در حسابرسی مالیاتی مسیر انجام حسابداری و قوانین و مقررات مربوط به مالیات اهمیت دارد. حسابرس مالیاتی میتواند عوارض بر درآمد شرکت را محاسبه کند.
علاوه بر آن حسابرسی مالیات بهترین روشها و راههای قانونی را برای پرداخت مالیات پیش روی شرکتها میگذارد. برای انجام فرایند حسابرسی مالیاتی باید بازههای زمانی مشخص را در نظر بگیرید. با وجود الزام به پرداخت مالیات در پایان، نظم در فرایند حسابرسی مهم است. حسابرسی مالیاتی، کاری حساس و دارای اهمیت ویژه است. هرگونه اشتباه و کلینگری باعث باقی ماندن خطاها و ایجاد جریمههای مالیاتی میشود.
بنابراین حسابرس باید نگاه تیز بین و حوصله بیشتری نسبت به حسابدار داشته باشد. اینکه تنها بدانید حسابرسی مالیاتی چیست نمیتواند شما را به حسابرس تبدیل کند. در کنار دانش، تجربه و مهارت کافی هم مورد نیاز است.
در حسابرسی مالیاتی بررسی تمامی موارد زیر الزامی است:
برای انجام این فرآیند باید بدانید که حسابرسی مالیاتی چگونه است و حسابرس به چه چیزهایی نیاز دارد. تمامی فرآیندها و فعالیتهای مالی در طی مراحل مختلف انجام میشود.
ابتدا باید مشخص شود که حسابرسی با بررسی دفترهای روزنانه، دفتر کل و دفتر دارایی ممکن است یا نه. پس از آن حجم مبادلات و معاملات شرکت و میزان داراییها در حسابهای شرکت مورد بررسی قرار میگیرد. نتایج به دست آمده از بررسیها باید در کاربرگ حسابرسی ثبت و ذخیره شوند. تمامی حسابهای مالی باید شفاف شوند و اعتبار تمامی موارد ثبت شده در دفاتر مشخص گردد. در طی این مراحل ممکن است گرفتن تاییدیه از ریاست شرکت و سازمان نیاز باشد. پس از تمامی این موارد است که میتوان روش انجام حسابرسی مالیاتی را مشخص نمود.
حسابرس ممکن است بسته به حجم و نوع معاملات، نوع شرکت، میزان حسابها و… از روشهای گوناگونی استفاده کند. اما نتیجه باید یکسان باشد. اگر انجام مراحل حسابرسی مالیاتی منجر به پیدا شدن اشتباهات و مغایرتها در دفاتر رسمی شرکت نشود، بی فایده است.
بنابراین حسابرس باید آزادی کامل در بررسی اسناد و مدارک شرکت را داشته باشد.
به طور کلی برای انجام فرآیندهای حسابرسی مالیاتی، اسناد و مدارک زیر باید در اختیار حسابرس قرار بگیرد:
حسابرسی مالیاتی، دارای انواع گوناگونی است و هر یک از آنها نیز خصوصیات ویژهای دارند. در واقع تمامی انواع آن یکسان نیستند و موردی که شما با آن روبرو میشوید. به وضعیت شما، آنچه که سازمان امور مالیاتی از اظهارنامه مالیاتی شما بدست آورده. همچنین مواردی که برای حل این مشکل لازم هستند، بستگی دارد. برخی از انواع حسابرسیهای مالیاتی که معمولاً توسط ماموران سازمان امور مالیاتی انجام میشوند، عبارتند از:
اداری
در این حالت، شما یک سفارش یا نامه مستقیم از سازمان امور مالیاتی دریافت خواهید کرد که در آن از شما خواسته شده تا توضیحات یا اسنادی را برای کارشناسان این سازمان ارسال کنید تا آنها را در تشخیص صحت و سقم اطلاعات گزارش شده در اظهارنامه مالیاتی شما، یاری دهد. این روش، متداولترین نوع حسابرسی است و عموماً در شرایطی که سطح مشارکت خیرخواهانه شما در مقایسه با درآمد شما بالا باشد، این نامه را دریافت خواهید کرد. اگر ماموران اداره مالیات از اسناد یا توضیحات ارائه شده، راضی باشند و پاسخ خود را به درستی دریافت کرده باشند، حسابرسی را در همین مرحله متوقف میکنند. اما اگر توضیحات ارائه شده، راضی کننده نباشد، ممکن است تصمیم به اجرای دیگر انواع حسابرسی بگیرند.
بازرسی
در اظهارنامه مالیاتی شما موضوعاتی وجود داشته باشد که با حسابرسی مکاتبهای برطرف نشوند و یا کارشناسان سازمان امور مالیاتی، نتیجه راضی کنندهای را از حسابرسی مکاتبهای بدست نیاورده باشند. بنابراین شما سرنخهایی از آنچه که به دنبال آن هستند در دست دارید. در این شرایط شما در یک دفتر امور مالیاتی، با یک بازرس مالیاتی ملاقاتی حضوری خواهید داشت.
بهتر است علاوه بر همراه داشتن اسناد تکمیلی خود، برای پاسخگویی به سوالات کارشناسان نیز آماده باشید.
میدانی
این نوع حسابرسی، در یک جلسه حضوری با حسابرس سازمان امور مالیاتی صورت میگیرد. در این حالت، حسابرسان میتوانند به دفتر وکیل مالیاتی و یا محل کار شما مراجعه میکنند تا جزئیات اظهارنامه مالیاتی شما را مورد بررسی و کنکاش قرار دهند.
بازبینی
زمانی صورت میگیرد که حسابرسان سازمان امور مالیاتی، تمامی موارد و رویدادهای زندگی شما که ممکن است بر بر درآمد مشمول مالیات شما تأثیر بگذارد را بررسی کنند. این نوع حسابرسی، به ندرت رخ میدهد و ممکن است از مودی خواسته شود تا مدارکی همچون شناسنامه، سند ازدواج و دیگر اسناد شخصی خود را به حسابرسان نشان دهد. این کار با این هدف انجام میشود که کارشناسان و حسابرسان بتوانند از مالکیت شما بر این مدارک اطمینان حاصل کنند.
برای اجرای خدمات مالیاتی و انجام حسابرسی باید کارشناسان سازمان امور مالیاتی به انجام مراحل زیر بپردازند:
به طور کلی، اجرای صحیح هرگونه حسابرسی، تجزیه و تحلیل دقیق امور مالی و اقتصادی یک شرکت را به دنبال دارد. همینطور با ارائه آموزشهای لازم به پرسنل سازمان، کلیت مجموعه را در راستای تعیین مقررات مالیاتی، ارائه گزارشات و نگهداری اسناد مالیاتی یاری میکند. بنابراین حضور حسابرسان مالیاتی در شرکتها و سازمانها مزایای بیشماری را برای آن مجموعه فراهم میآورد. برای اطلاعات بیشتر درباره حسابرسی، حسابداری و کلیه امور مالیاتی به صفحه اینستاگرام حامی ارقام بپیوندید. همچنین دپارتمان ارتباط با مشتریان گروه حامی ارقام، همواره آماده پاسخگویی به سوالات شما هستند. برای دریافت انواع مشاوره درباره ثبت انواع شرکت، دورههای آموزشی حامی ارقام، همایشها و… با ما در ارتباط باشید.
شماره تماس: 02191303232
ایمیل: Hamiargham2[@]gmail.com
وقتی پای تکالیف مالیاتی به میان میآید، چند سؤال معمولاً پشت سر هم مطرح میشوند: اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کسانی باید اظهارنامه ارسال
دانلود فایل ارائه وبینار با آغاز سال ۱۴۰۵، تغییرات جدیدی در قوانین کار، مالیات حقوق، بیمه تأمین اجتماعی و محاسبات حقوق و دستمزد اجرایی
اگر مسئول امور مالی، مدیر شرکت، کارشناس حسابداری یا صاحب کسبوکار هستید، حتماً میدانید که داشتن فرمهای استاندارد و آماده، چقدر در نظم مالی
بهایابی در شرکت های تولیدی در سال 1404 | روش ها، چالش ها و راهکارها در سال 1404 با توجه به شرایط اقتصادی ایران،
مسیر حرفه ای شدن در حسابداری از دوره آموزش مالیات حامی ارقام شروع می شود. در سال های اخیر، تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی،
