سازمان امور مالیاتی برای سرعت بخشیدن به روند ارزیابی مالیات و افزایش دقت و شفافیت در معاملات و درآمد، صاحبان مشاغل را ملزم به ارسال صورتحساب معاملات در بازههای زمانی کوتاهمدت کرده است. ارائه صورت مالیات فصلی، به این صورت است که صاحبان کسبوکارها فهرست معاملات خود را بهصورت فصلی به سازمان امور مالیاتی ارائه می نمایند. در این مقاله نگاهی بر انواع گزارشات معاملات فصلی، تفاوت صورت معاملات فصلی با مالیات بر ارزش افزوده، مشمولین ارائه صورت های فصلی و نحوه ثبت نام در سامانه الکترونیکی مالیات میندازیم. چنانچه به این موضوع علاقمند هستید با حامی ارقام همراه باشید و اگر سوالاتی در اینمورد دارید با کارشناسان ما در تماس باشید.
تماس با کارشناسان حامی ارقام: 02191302636
براساس ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم، کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی موظفند در نظام مالیاتی ثبت نام کرده و در پایان هر فصل گزارشات تمامی معاملات و خرید و فروش های خود را به همراه تمامی اطلاعات مورد نیاز و اطلاعات مربوط به طرفهای معامله تهیه کرده و به صورت الکترونیکی از طریق پورتال سازمان امور مالیاتی یا در قالب یک فایل تولید شده بر روی CD به اداره امور مالیاتی مربوطه تحویل دهند. این قانون به منظور جلوگیری از هرگونه فرار مالیاتی و شفافیت در درآمد و معاملات کسب و کارها در نظر گرفته شده است. مشمولین میبایست سالیانه 4 مرتبه این گزارشات را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند؛ در غیر این صورت شامل جریمه خواهند شد.
ممکن است صورت معاملات فصلی را با مالیات بر ارزش افزوده اشتباه بگیرید. لازم به ذکر است در صورت معاملات فصلی مالیاتی دریافت یا پرداخت نمی شود؛ بلکه روشی برای شفافیت بیشتر معامله هایی است که مودیان مالیاتی انجام می دهند. در حالی که مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که مشمولان آن مکلف به ارائه صورت معاملات فصلی می باشند و در نهایت بایستی پرداخت شود.
ماده (۹) آیین نامه اجرایی تبصره (۳) ماده (۱۶۹) قانون مالیاتهای مستقیم ، مشمولین ارسال فهرست معاملات را به شرح زیر معرفی نموده است:
1- کلیه اشخاص حقوقی
2- صاحبان مشاغلی که حسب نوع و یا حجم فعالیت جزو گروه اول موضوع ماده (۲) آیین نامه اجرایی ماده (۹۵) قانون محسوب میشوند؛
3- صاحبان مشاغل مشمول اجرای قانون مالیات بر ارزش افزوده
مکلف به ارسال فهرست معاملات در موعد مقرر برابر آییننامه صادره خواهند بود.
تبصره – اشخاص موضوع این ماده با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی کشور و تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی قابل تغییر خواهند بود.
ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم دارای معافیتهای مالیاتی هم هست که برای برخی مشاغل از ارسال گزارشهای فصلی مستثنی هستند. این معافیتها شامل موارد زیر است:
1- فروش کالا و خدمات به مصرفکننده نهایی
2- معامله با مشمولین ماده ۸۱ (شاغلین حوزههای کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبورعسل و …)
«معاملههای کوچک موضوع قانون برگزاری مناقصهها» (این مبلغ در سال 1402، یک میلیارد و چهارصد و پنجاه میلیون ریال برای معاملات کوچک است.)
3- خرید از فروشندگانی که ملزم به ثبتنام در نظام مالیاتی نیستند. (ارگانها و نهادهای دولتی)
4- خریدوفروش و سود و کارمزد اوراق بهادار
5- خریدوفروش سهمالشراکه و حقتقدم سهام یا سهمالشرکه
6- سود و کارمزد جریمههای بانکها، صندوق تعاون، صندوقهای حمایت از توسعه بخش کشاورزی، مؤسسههای اعتباری غیربانکی مجاز و صندوقهای قرضالحسنه؛
7- حق عضویت اعضا مجامع حرفهای احزاب و انجمنها و تشکلهای غیردولتی دارای مجوز از مراجع ذیصلاح
8- کمکها جوایز و هدیههای بلاعوض
9- مبالغی پرداختی به دستگاههای اجرایی با عنوان جرائم و خسارات، انواع عوارض و مالیات (به جز مالیات و عوارض مالیات بر ارزشافزوده)، حق ثبت، حق تمبر، حقوق گمرکی و …
10- وجود پرداختی بابت حق شارژ و نگهداری ساختمان محل فعالیت و آبونمانهای پرداختی
11- هزینههایی دریافتی توسط شرکت بهعنوان مالالاجاره
برای ثبت فرآیند صورت حسابداری معاملات فصلی می بایست به بخش های مهمی دست یابید که به شرح زیر هستند:
مودیان مکلفند در صورت معاملات فصلی ماده 169 کلیه اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادهای خود را بر اساس استانداردهای سازمان مالیاتی ثبت و گزارش نمایند. این اطلاعات بر اساس نوع معامله یا قرارداد متفاوت است؛ اما درج اطلاعات زیر در کلیه گزارشها ضروری است:
همچنین برای مواردی نظیر صادرات یا واردات درج اطلاعاتی نظیر ارز مورد استفاده و نرخ برابری آن و یا اطلاعات و مجوزهای مربوط به ورود یا خروج قانونی موضوع معامله از جمله شماره کوتاژ اظهارنامه گمرکی و شماره اختصاصی اشخاص خارجی طرف قرارداد (جهت واردات) الزامی است. کلیه اطلاعات مربوط به معاملات و قراردادها و اطلاعات هویتی طرفین آنها در گزارشات ثبت میشود.
طبق ماده 169 قانون مالیات های مستقیم، از سال 96 به بعد تمام مودیان مالیاتی بایستی حداکثر تا یک ماه و نیم گذشته از پایان هر فصل، نسبت به ثبت و ارسال اطلاعات خرید و فروش، دریافت و پرداخت قراردادها، صادرات و واردات، حق العمل کاری، حمل و نقل، بیمه و اجاره اقدام کنند.
بنابراین مودیان در چهار نوبت زیر باید صورت معاملات فصلی خود را ثبت و به سامانه ارسال نمایند.
الف -آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی بهار تا 15 مرداد است.
ب- آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی تابستان تا 15 آبان است.
ج- آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی پاییز تا 15 بهمن است.
د- آخرین مهلت ارسال صورت معاملات فصلی زمستان تا 15 اردیبهشت است.
مشمول جریمه ای معادل دو درصد (2%) مبلغ معامله ای که بدون رعایت ضوابط انجام شده است.
گزارشات فصلی چهار مرتبه در سال ارسال می شوند. در این میان 13 مورد وجود دارد که در این گزارش نباید ثبت شود. از جمله:
طبق ماده 169 مکرر قانون مالیات های مستقیم، در صورت عدم ارائه فهرست معاملات انجام شده به سازمان امور مالیاتی کشور مشمول جریمه ای معادل یک درصد (1%) معاملاتی که فهرست آن ها ارائه نشده است، محاسبه می گردد.
نحوه ارائه فهرست معاملات فصلی به چه صورت است؟
از دو روش زیر برای ثبت و ارسال اطلاعات معاملات فصلی استفاده می شود:
مربوط به آن دسته از مودیانی است که در سامانه الکترونیکی ثبت نام مودیان، حداقل مرحله پیش ثبت نام و اعتبارسنجی مربوطه را انجام داده باشند و کد کاربری و کلمه عبور مرحله دوم را از طریق پاکت های پستی مخصوص دریافت کرده باشند.
مودیانی که از سیستم های کامپیوتری خرید و فروش استفاده می کنند، می توانند در سامانه اینترنتی سازمان امور مالیاتی، قالب مورد نظر این سازمان را مستقیما از سیستم خود دریافت کنند و اطلاعات را در آن وارد کنند؛ سپس با استفاده از اینترنت اطلاعات خود را به صورت یکجا ارسال نمایند و رسید دریافت نمایند.
در این مقاله سعی کردیم تا به طور کامل هر آنچه که مربوط به صورت معاملات فصلی است را شرح دهیم. ارسال گزارشات فصلی پیچیدگی زیادی دارد که بایستی با دقت کامل انجام شود؛ چرا که مالیات شما بر اساس آن پرداخت خواهد شد. بهترین روش برای تهیه صورت حساب های مالی این است که این کار را به افراد کاردان و خبره در این زمینه بسپارید. فردی که با حساسیت ها و پیچیدگی های این کار آشنا باشد می تواند آن را به بهترین نحو ممکن انجام داده و سازمان و کسب و کار شما را یاری نماید.
برای اطلاعات بیشتر درباره معاملا فصلی، معافیتهای مالیاتی،سقف معافیت مالیاتی و کلیه امور مالی و حسابداری به صفحه اینستاگرام حامی ارقام بپیوندید. دپارتمان ارتباط با مشتریان گروه حامی ارقام، همواره آماده پاسخگویی به سوالات شما هستند. برای دریافت انواع مشاوره درباره ثبت انواع شرکت، دورههای آموزشی حامی ارقام، همایشها و… با ما در ارتباط باشید.
شماره تماس: 02191303232
ایمیل: Hamiargham2@gmail.com
وقتی پای تکالیف مالیاتی به میان میآید، چند سؤال معمولاً پشت سر هم مطرح میشوند: اظهارنامه مالیاتی چیست و چه کسانی باید اظهارنامه ارسال
دانلود فایل ارائه وبینار با آغاز سال ۱۴۰۵، تغییرات جدیدی در قوانین کار، مالیات حقوق، بیمه تأمین اجتماعی و محاسبات حقوق و دستمزد اجرایی
اگر مسئول امور مالی، مدیر شرکت، کارشناس حسابداری یا صاحب کسبوکار هستید، حتماً میدانید که داشتن فرمهای استاندارد و آماده، چقدر در نظم مالی
بهایابی در شرکت های تولیدی در سال 1404 | روش ها، چالش ها و راهکارها در سال 1404 با توجه به شرایط اقتصادی ایران،
مسیر حرفه ای شدن در حسابداری از دوره آموزش مالیات حامی ارقام شروع می شود. در سال های اخیر، تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی،
