محاسبه مالیات شرکت‌های دانش بنیان

امروزه ثبت شرکت‌هایی که به صورت دانش بنیان است بسیار رشد پیدا کرده است به این خاطر که این گونه از شرکت‌ها مزایایی هم دارند. شاید بتوان گفت که عدم پرداخت مالیات شرکت دانش بنیان یکی از مزایایی است که باعث محبوبیت این شرکت‌ها شده است. در این مقاله به بررسی مالیات محاسبه مالیات شرکت‌های دانش بنیان می‌پردازیم. چنانچه علاقمند به این موضوع هستید با حامی ارقام همراه باشید.

تماس با کارشناسان حامی ارقام: 02191302636

چه شرکت‌هایی دانش بنیان هستند؟

شرکت‌های دانش بنیان، گروه مهمی از شرکت‌ها هستند که در سال‌های اخیر گسترش یافته و جایگاه ویژه‌ای پیدا کرده‌اند. این جایگاه ویژه، امتیازات بسیار خوبی را برای این شرکت‌ها فراهم آورده که بخش مهمی از این امتیازات به مقوله مالیات مربوط می‌شود

شرکت‌های دانش بنیان متمرکز بر دانش هستند، دانش و فناوری دارایی اساسی شرکت‌های دانش‌بنیان و عضوی جدایی‌ناپذیر این شرکت‌هاست. فعالیت شرکت‌های دانش‌بنیان به‌شکلی است که به گسترش اختراعات و نوآوری کمک می‌کنند.

انواع شرکت‌های دانش بنیان

پیش از اینکه به امتیازات و حمایت‌هایی که شرکت‌های دانش‌بنیان از آنها برخوردارند بپردازیم، باید با انواع شرکت‌های دانش‌بنیان آشنا شویم، چرا که مزایای این شرکت‌ها بسته به نوع آنها متفاوت است. شرکت‌های دانش‌بنیان، در پنج نوع مختلف تقسیم‌بندی می‌شوند:

 دانش‌بنیان نوپا نوع یک

شرکت‌های نوپا نوع یک و دو، شرکت‌هایی هستند که به‌تازگی آغاز به فعالیت کرده و تاکنون درآمدی نداشته‌اند و در واقع یا اظهارنامه مالیاتی نداشته یا اظهارنامه مالیاتی صفر داشته باشند. این شرکت‌ها باید تا مرحله تولید محصول یا فناوری خود (حداقل تا مرحله نمونه آزمایشگاهی) پیش رفته باشند.

 دانش‌بنیان نوپا نوع دو

 این شرکت‌ها مشابه با شرکت‌های دانش‌بنیان نوپا نوع یک هستند. تفاوت شرکت‌های نوپا نوع دو با نوع یک در این است که ارزش افزوده و سطح پیچیدگی فنی محصولات شرکت‌های نوپا نوع دو، پایین‌تر از شرکت‌های نوپا نوع یک است.

 دانش‌بنیان تولیدی نوع یک

آن دسته از شرکت‌هایی که بیش از ۲۵ درصد درآمدشان از فروش محصولات و تولیدات دانش‌بنیان حاصل شده باشد. محصولات این شرکت‌ها باید به مرحله تولید رسیده باشد. سطح فناوری و پیچیدگی این محصولات بسیار بالا بوده و ارزش افزوده آن زیاد است.

شرکت‌های دانش‌بنیان تولیدی نوع دو

موسسه هایی که بیش از حداقل ۱۰ درصد درآمدشان از فروش محصولات و تولیدات دانش‌بنیان حاصل شده باشد. محصولات این شرکت‌ها باید به مرحله تولید رسیده باشد. سطح فناوری و پیچیدگی این محصولات متوسط یا نسبتا بالاست.

شرکت‌های مستعد دانش‌بنیان (نوع سه)

شرکت‌هایی که فاقد معیارهای «آیین‌نامه ارزیابی شرکت‌ها و مؤسسات دانش‌بنیان» هستند اما در صورت برخورداری از فرصت و حمایت، امکان کسب این معیارها را داشته باشند. این شرکت‌ها پس از بررسی توسط مرکز شرکت‌ها و موسسات دانش‌بنیان، به‌عنوان شرکت‌های مستعد دانش‌بنیان (نوع سه) تأیید می‌شوند.

انواع مالیات شرکت‌ دانش بنیان

همانطور که می‌دانید لازم است که شرکت‌ها اقدام به تشکیل پرونده مالیاتی کرده و مالیات پرداخت کنند. معمولا مالیاتی که برای این شرکت‌ها وجود دارد به موارد ذیل تقسیم ‌می‌شود:

مالیات بر درآمد شرکت‌های دانش بنیان:

به این معنا که به خاطر فعالیت‌هایی که دانش بنیان دارد باید مبلغ و درصدی را برای مالیات کنار بگذارد.

ارزش افزوده و مالیات آن :

ارزش افزوده به معنای انجام فرایند تبدیل کالای خام به کالای با ارزش است که به دلیل همین فرایندی که روی کالا انجام شده است باید مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شود.

برخی از مالیات‌های تکلیفی:

وظایفی که باید توسط شرکت‌ها انجام شود و نیاز است که برای انجام آن مالیات پرداخت شود. این نوع مالیات در واقع بخشی از مالیات بر درآمد است.

انواع دیگری از مالیات‌ها برای شرکت‌های دانش بنیان وجود دارد که شامل مالیات‌های مربوط به اموال دانش بنیان است که نیاز است برای آن نیز مالیات پرداخت شود. با اینحال برخی از دانش بنیان‌ها شامل معافیت مالیاتی می‌شوند. البته قابل ذکر است که  انواع مالیات دانش بنیان و پرداخت آن بستگی به نوع دانش بنیان دارد.

البته معاف بودن شرکت دانش بنیان از پرداخت مالیات به این معنا نیست که از تمامی موارد مالیاتی معاف هستند. بلکه گاهی اوقات لازم است، که در برخی از موارد مالیات شرکت دانش بنیان پرداخت گردد.

معافیت مالیات شرکت‌های دانش بنیان

نمی‌توان تمامی شرکت‌هایی که به صورت دانش بنیان ثبت می‌شود را در یک دسته و گروه قرار داد به این خاطر که مالیات این شرکت‌ها هم یکسان نیست. در  ذیل به معرفی شرکت دانش بنیان از لحاظ پرداخت مالیات می‌پردازیم:

مالیات شرکت‌های دانش بنیان مستقر در پارک‌های علم و فناوری

معمولا این دسته از شرکت‌ها از پرداخت مالیات معاف هستند. در واقع قانون برای این دسته از شرکت‌ها امتیاز ثبت شرکت در مناطق آزاد را می‌دهد به این خاطر که این گونه از پارک‌ها معمولا زیر نظر وزارت علوم می‌باشند.

شرکت‌هایی که مستقر در پارک‌های علم وفناوری نیستند

برای اینکه این دسته از شرکت‌ها از مالیات شرکت دانش بنیان را نداشته باشند لازم است که برخی از شرایط را دارا باشند. اولا که باید کارگروه مربوطه کالا و خدمات را ارزیابی کند که آیا مشمول داشن بنیان شدن است یا خیر و دوما اینکه لازم است مدیران مربوطه درخواست خود برای دانش بنیان شدن را ثبت کرده باشند. در صورتی که تمامی مراحل مربوطه به درستی پیش رود، این دسته از شرکت‌ها تنها از مالیات بر درآمد معاف خواهند بود.

نکته‌ای که باید به آن توجه داشته باشید این است که معافیت مالیاتی فقط برای شرکت‌های نوپا نوع یک و تولیدی نوع است و باقی شرکت‌ها نیاز است که مالیات پرداخت کنند. همچنین این معافیت فقط شامل مالیات مستقیم ناشی از تولید محصول دانش بنیان است و اگر محصول دیگری تولید شود که جزو محصولات دانش بنیان نیست، باید مالیات مربوطه پرداخت گردد.

همچنین توجه کنید که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مربوط به کارکنان برای این شرکت‌ها ضروری است.

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌های دانش بنیان

برای محاسبه مالیات دانش بنیان‌ها و پرداخت مالیات لازم است که به موارد ذیل توجه شود:

اولا که شرکت‌ها باید ۲۵ درصد از سودی که به دست می‌آورند به سازمان مالیات کشور پرداخت کنند در حالی که برای شرکت‌های دانش بنیان لازم نیست که این مبلغ پرداخت شود. لازم است که شرکت‌هایی که در پارک‌های علم و فناوری نیستند توسط کارگروه‌های مربوطه بررسی شوند و سپس میزان مبلغی که باید مالیات پرداخت کنند توسط این کارگروه‌ها بررسی  و اعلام می‌شود.

همچنین باید توجه کنید که برای استعلام مالیات شرکت دانش بنیان و یا هرگونه معافیت‌های مالیاتی نیاز است که وارد سامانه کارگروه ارزیابی و تشخیص صلاحیت شرکت‌های دانش بنیان شوید.

سخن پایانی:

شرکت‌های دانش بنیان با توجه به این که نوع یک هستند و یا نوع دو هستند نیز باید مالیات پرداخت کنند. نحوه محاسبه مالیات با نظر کارگروه مربوطه انجام می‌شود و پس از بررسی نتایج اعلام می‌‌گردد. برای استعلام این شرکت‌ها نیاز است که از نام شرکت‌ یا شناسه ملی شرکت استفاده نمود. پس از وارد کردن اطلاعات مربوطه تمامی اطلاعات شرکت مانند محل استقرار شرکت و حوزه فناوری مربوطه مشخص می‌شود.

دپارتمان حقوق مالیاتی حامی ارقام با در اختیار داشتن، یک تیم متشکل از مشاوران حقوقی متخصص امور مالیاتی آماده ارائه خدمات در زمینه حسابرسی مالیاتی، دعاوی مالیاتی به مودیان محترم خواهدبود. برای اطلاعات بیشتر به صفحه اینستاگرام حامی ارقام بپیوندید و یا از طریق شماره زیر با ما در ارتباط باشید.

شماره تماس:02191303232

ایمیل: Hamiargham2@gmail.com