عارضه مالیاتی چیست؟
همانطور که میدانید حقوق مالی یا به تعبیر دیگر مالیه عمومی مجموعه قوانین و مقرراتی است که برنامه های دولت و چگونگی فعالیت های دولت ها را تحت تاثیر خود قرار داده است.در این مقاله بر آن هستیم تا به تفاوت عوارض و مالیات، همچنین تعریف عارضه مالیاتی چیست وانواع آن بپردازیم.
می توانیم اینگونه عنوان کنیم که محل مصرف مالیات به طور کامل مشخص نشده است و همچنین پرداخت مالیات صرف مخارج جامعه می شود و اینکه مالیات به تمام مردم جامعه تعلق دارد.اما عوارض صرفا یک سری خدمات مشخص می باشد که این عوارض به افراد پرداخت کننده داده می شود.
حامی ارقام با در اختیار داشتن وکلای خبره مالیاتی و مشاورین حقوقی متخصص و مجرب، آماده ارائه خدمات مالی و مالیاتی میباشد.
مالیات و عوارض چیست؟
در تعریف مالیات بهتر است اینگونه بیان شود که مالیات برای پرداخت مخارج عمومی می باشد و پرداخت مالیات برای اجرای سیاست گذاری های مالی می باشد.
مالیات:
مالیات مبلغی است که شهروندان طبق قانون و به صورت بلاعوض به دولت می پردازند تا صرف هزینه های عمومی کشور شود.
عوارض:
مبلغی است که شهروندان طبق قانون در عوض دریافت خدمات از دستگاه ها یا دارات دولتی به آنها می پردازند.مانند : صدور گواهینامه رانندگی،وارد کردن کالا به کشور
عوارض و مالیات هر دو جزو راه های در آمد دولت می باشند.عوارض از نظر ماهوی و مبنایی با مالیات تفاوت ندارد. در واقع عوارض نوعی مالیات است که توسط نهادهای محلی صرف امور محلی می شود. در حقوق ایران، عوارض، مختص شهرداریها بوده و متعاقب ایجاد دهیاری ها در روستاهای کشور، جزیی از منبع درآمدی آنها نیز می باشد. عوارض همچون مالیات لزوماً دارای نرخ تناسبی یا تصاعدی نیست.
عوامل تشخيص دهندهی مالیات
مأخذ و مبنا
مبلغ مالیات
نرخ مالیات
عارضه مالیاتی (TIM) چیست؟
عارضه یابی مالی مالیاتی (TIM) نوعی عملیات سازمان یافته است که با هدف بهبود فرآیند اثر بخش واحدهای حسابداری مستقر در مجموعه های نسبتاً بزرگ پیاده سازی می شود.
تفاوت اصلی عارضه یابی با فعالیتهایی نظیر حسابرسی داخلی و کنترل داخلی این است که در یک قالب خاص و محدود حرکت نمی کند، یعنی اینکه صرفاً تهیه یک نوع گزارش در قالب انواع فرم های از پیش تعریف شده نیست و گستره آن به تمامی بخش های داخلی و بیرونی همراه با آموزش مجموعه مربوط می شود.
نحوه اجرای عارضه یابی مالی و مالیاتی
1-عارضه یابی عمومی
2- عارضه یابی موجودی نقد
3- عارضه یابی حقوق و دستمزد
4- عارضه یابی درآمد
5- عارضه یابی بهای تمام شده
6- عارضه یابی دارایی ها
7- عارضه یابی حسابهای دریافتنی / خزانه
8- عارضه یابی پیش پرداخت ها
9- عارضه یابی حسابهای پرداختنی
10- عارضه یابی پیش دریافتها
11- عارضه یابی بیمه ای
12- عارضه یابی سرمایه
13- عارضه یابی جانبی و مکمل
عارضه مالیاتی عمومی
در بحث عارضه یابی عمومی اقدامات زیر در دستور کار قرار دارد:
- آماده سازی سیستم عارضه یابی و بررسی کدینگ حسابها
- بررسی سند افتتاحیه و تطبیق قراردادن با اظهارنامه سال گذشته
- دریافت و بررسی صورتهای مالی حسابرسی شده سال قبل
- بررسی و تجزیه تحلیل اظهارنامه سال قبل و پرونده مالیاتی
- بررسی اساسنامه وموضوع فعالیت شرکت ها
- بررسی قراردادهای رسمی و غیر رسمی منعقده و طراحی جداول کنترل پارامترهای هر قرارداد به تفکیک
- دریافت نام کاربری و رمز عبور مالیات بر ارزش افزوده
- دریافت نام کاربری و رمز عبور صورت معاملات فصلی
- بررسی قراردادهای خدمات مالی گذشته و گزارشات آن
- دریافت اطلاعات کامل ثبت نام کد اقتصادی
بررسی وجوه نقد در عارضه مالیاتی
در دومین گام عارضه یابی اقدامات زیر پیاده سازی می شود:
-
- تهیه فهرست بانک های فعال و غیرفعال مرتبط
- بررسی و تهیه فهرست حسابهای درگیر غیر مرتبط با فعالیتهای شرکت
- ثبت گردش بانکها، مطابقت مانده ها و کنترل عدم بستانکاری گردش با کارت بانکها
- کنترل مانده بانک انتقال یافته به سال بعد
- تهیه و تنظیم جدول ریز اسناد پرداختنی و کنترل چکهای پرداختی سال قبل به سال جدید
- تهیه گاربرگ تسهیلات بانکی، ثبت اقساط، بهره متعلقه و وثایق مربوطه
- تهیه چک لیست چکهای پرداختی از دسته چکها طبق سریال
- اخذ صورت پرینت های بانکی و مطابقت با ابتدا و انتهای دوره
- کنترل واریزی های بیش از حد فروش و پیش فروش و حل معادلات نقدی
- تهیه فهرست کلیه شارژ های مربوط به تنخواه گردان و صندوق و دستگاه های پوز واحدها
- بررسی حساب جاری شرکا و بانک
مکانیزم حقوق و دستمزد
گام سوم را با اقدامات زیر دنبال خواهیم کرد:
- بررسی تهیه و ثبت کاربرگ حقوق 12 ماهه
- بررسی ثبت و کنترل تسویه حساب بیمه کارکنان
- کنترل ارسال لیست های حقوق به تامین اجتماعی و مطابقت آن با دفاتر
- تهیه کاربرگ جهت بررسی عیدی، سنوات، بن، حق مسکن، و مزایای غیر نقدی
- بررسی ماموریت کارکنان و مالیات حقوق کارکنان و مطابقت با آیین نامه ها
- کنترل ارسال لیست های حقوق به دارایی و مطابقت آن با دفاتر
- کنترل کامل بودن مدارک مربوط به حقوق و دستمزد
- کنترل مساعده پرداختی کارکنان
- کنترل پرداختی ها به پرسنل جهت بدهکار نشدن و یا راکد بودن
- کنترل پرداختی های اسفند در فروردین جهت داشتن مانده حساب
درآمد
در گام چهارم اقدامات زیر در دستور کار قرار می گیرد:
- تهیه کاربرگ خلاصه قراردادهای داخلی و خارجی فروش
- بررسی کاربرگ صورت وضعیت ها ، اظهارنامه گمرکی صادرات فاکتور فروش
- مطابقت کاربرگ صورت حسابها با اظهارنامه ارزش افزوده و معاملات فصلی و دفاتر
- تهیه کاربرگ ذخیره بیمه استخراجی در قراردادهای اجرایی
- کنترل گردش حسابهای دریافتنی تجاری مربوطه و کنترل وجوه فروش و درآمد به حساب شرکت
- بررسی مستهلک نمودن حساب پیش دریافت
- بررسی صدور صورت وضعیت ها براساس تاریخ و شماره صدور فاکتور
- صورت وضعیتها و فاکتور فروش ،حواله ورسید انبار وسایر فرمها
- ثبت درصد پیشرفت کار قراردادهای اجرایی ) مانزد دیگران و دیگران نزد ما
- تکمیل کاربرگ خلاصه اطلاعات مربوط به درآمدهای ثبت شده شامل نام پروژه ،کارفرما،موضوع پروژه، مدت پروژه،
- تمدیدمبلغ قرارداد افزایش درآمد سنوات قبل صورت وضعیت های تایید شده سال جاری، درصد پیشرفت کار
عارضه مالیاتی بهای تمام شده
گام پنجم عارضه یابی مالی مالیاتی شامل اقدامات زیر می شود:
- بازدید از کارخانجات تولیدی و بررسی روند تولید و بخش های مرتبط
- بازدید سیستم انبار و روند تهیه گزارشات انبار
- دریافت استانداردهای تولید محصولات از واحد مهندسی
- بررسی و کنترل جدول گردش مواد و انبار ها
- کنترل ثبت مراکز هزینه ها در سر فصل حسابهای موازی
- بررسی گزارشات نرم افزارحسابداری که مرتبط با ساختار بهای تمام شده هستند
- مرور جدول هزینه ها با صورت سود و زیان در اظهار نامه
- آنالیز واد براساس معیارهای مالیاتی و استاندارد حسابداری
- بررسی موجودی در پایان دوره و دریافت صورتجلسه
- جدول گردش مقداری_ ریالی مواد
- ساخت جدول گردش مقداری_ ریالی محصول و کالا
- تهیه فهرست مواد و کالاهای امانی
- بررسی و کنترل سربارجذب شده و سربار جذب نشده
دارایی ها و اموال
در راستای گام ششم اقدامات زیر انجام می شود
- بررسی و تهیه کاربرگ ریز دارایی ها و ثبت آن
- تهیه جدول استهلاک و ثبت آن در سیستم حسابداری
- اطمینان از فروش یا عدم فروش
- اطمینان از اسقاط یا عدم اسقاط شدن
- مرور و بررسی بیمه نامه های دارایی های ثابت
- بررسی اسناد هزینه های سرمایه ای بررروی دارایی های ثابت
- کنترل و بررسی برچسب اموال دارایی ها
- بررسی و تهیه تاریخ خرید تجهیزات و دستگاه ها
عارضه یابی خزانه داری
در گام هفتم عارضه یابی مالی و مالیاتی (TIM) اقدامات زیر به اجرا گذاشته و بررسی میشود:
- اقلام راکد
- دریافتی های ابتدای دوره در پایان سال بعد
- ماهیت حساب دریافتنی
- وصول چک های دریافتنی
- راکد بوده مساعده یا عدم تسویه آن
- سپرده های بیمه پروژه ها دریافت چک ها
- مفاصا حساب های بیمه
- پرداخت ها شرکت در مناقصات و برگشت آن
- دریافتی های سپرده حسن انجام کار پس از دریافت مفاصا حساب
- ثبت ارزش افزوده های پرداختی با خریدها و معاملات فصلی و اظهارنامه ارزش افزوده
پیش پرداخت ها
در گام هشتم اجرا و بررسی به صورت زیر خواهد بود:
- سند پیش پرداخت های و هزینه کردن در صورت تحقق پیدا کردن
- پیش پرداخت های مالیات براساس تقسیم کل آن بر 3 % و محاسبه عدم دریافت چکهای مورد نظر
- فیشهای دریافتی بابت پیش پرداخت مالیات و چک لیست آن
- پیگیری اقلام راکد از سال قبل
- ثبت های حسابداری مربوط به هزینه شدن کل پیش پرداخت های سال گذشته و پایان سال جاری
حسابها و اسناد پرداختنی
گام نهم شامل اقدامات زیر است:
- تسویه حقوق پرسنل
- انجام تسویه های بیمه
- تسویه های مالیات حقوق و بررسی مانده پایان دوره
- تسویه های مالیات تکلیفی و بررسی مانده پایان دوره
- بررسی اقلام راکد در حسابهای پرداختنی
- نوشتن سایر پرداختنی ها
- ثبت چک های پرداختی و وصولی آن
- بررسی جاری شرکا
- روند پرداختی های ارزش افزوده
- بوجه به ثبت ارزش افزوده های فروش با اظهارنامه و معاملات فصلی
- بررسی مستهلک کردن ذخیره هزینه از سال قبل و ذخیره گیری جهت سال جدید
- ثبت ذخیره مالیات
- ثبت دریافت تسهیلات و کاربرگ آن
پیش دریافتها
در گام دهم اقدامات زیر انجام می شود:
- مستهلک کردن پیش دریافتها
- بررسی اقلام راکد پیش دریافتها
- کنترل ثبت های حسابداری مربوط به استهلاک پیش دریافتها
- بررسی ارتباط قراردادها با پیش دریافت های سال گذشته جاری
- تهیه کاربرگ پیش دریافت های بی اثر
بیمه ای
در گام یازدهم حساسیتهای حسابرسی بیمه در دستور کار قرار دارد :
- بررسی چرخه توزیع کالا و بازاریابی و فروش
- تهیه فهرست کلیه قراردادهای مرتبط خدمات اجرایی و پیمانکاری
- تهیه کاربرگ مفاصاحساب های پیمانکاران
- بررسی وضعیت سپرده های بیمه
- کاربرگ گزارشات فهرست حقوق و دستمزد و سامانه اداره دارایی
- بررسی انواع بیمه نامه هاشخص ثالث ، مسئولیت مدنی ، آتش سوزی ( تمامی واحدها)
- بررسی وضعیت نیروهای پیمانی
- مروری یر انواع بیمه نامه های شخصی هیات مدیره
- طبقه بندی هزینه های درمانی طبق ماده 137
عارضه مالیاتی سرمایه
در گام دوازدهم ساختار سرمایه به شکل زیر بررسی می شود :
- دریافت آگهی های تغییرات
- بررسی افزایش سرمایه، تغییرات سرمایه و سهامداران
- بررسی
- بررسی نحوه افزایش سرمایه
- دریافت وضعیت شرکت در سامانه ilenc.ir
- بررسی وضعیت ماده 138 مکرر و آورده سهامداران
- بررسی سهام و توزیع آن و مراقبت های مالیاتی
- کنترل سود انباشته ابتدای دوره
- بررسی تعدیلات سنواتی و اعمال اصلاحات لازم
عارضهیابی جانبی و مکمل
آخرین گام جمع بندی و کنترل مواردی است که ممکن است جامانده باشد و یا ضرورت پیدا کند
- کنترل ثبت اسناد شرکت در مناقصه- ضمانتنامه های پرسنل
- اطمینان از کامل بودن ثبت قبوض و اشتراکات
- کنترل ثبت اجاره و مالیات مربوط به آن
- مطابقت لیست خرید و فروش با اظهار نامه و اظهارنامه عملکرد
- بررسی عدم تاخیر ثبت
- اطمینان از ثبت های بدهی و استرداد ارزش افزوده
- اطمینان از بستهشدن حسابها
- پرینت از تراز پس از بستهشدن حسابهای دائم و حسابهای موقت
- پرینت از تراز قبل از بستهشدن حسابها
- اطمینان از ثبت فیشهای واریزی مالیات عملکرد تکلیفی
- اطمینان از ثبت برگه های مالیات های قطعی سالهای قبل
- کنترل ثبت سند فیش های پلمپ دفاتر با آگهی تغییرات
- بررسی هزینه های بالای سقف معاملات دریافت کد ملی
- بررسی گواهی های ارزش افزوده جهت خریدها
- بررسی پرداختها و رسید وجه ها جهت خریدها
- بررسی اعتبار اسناد جهت خریدها
- بررسی فاکتورهای ارزش افزوده برروی فاکتورهای چاپی
- بررسی برگه های سبز جهت واردات
- پرداختی ها بابت گمرک و ترخیص
سخن پایانی:
حامی ارقام یک مشاور قابل اعتماد برای عارضه یابی مالی و مالیاتی مجموعه شماست. تجربه بالای متخصصان این موسسه شما را در هرچه بهتر شدن مسیر این فرایند کمک خواهد کرد. برای اطلاعات بیشتر درباره حسابرسی، حسابداری و کلیه امور مالیاتی به صفحه اینستاگرام حامی ارقام بپیوندید. همچنین دپارتمان ارتباط با مشتریان گروه حامی ارقام، همواره آماده پاسخگویی به سوالات شما هستند. برای دریافت انواع مشاوره درباره ثبت انواع شرکت، دورههای آموزشی حامی ارقام، همایشها و… با ما در ارتباط باشید.
شماره تماس: 02191303232
ایمیل: Hamiargham2[@]gmail.com
دیدگاهتان را بنویسید